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134****6602

利宁公司为增值税一般纳税人,增值税税率为 13%。某月份有关销售资料如下: • (1)采用汇兑结算方式向光明厂销售甲产品 100件,不含税单价每件600元,成本每件400 元,货款尚未收到。 • (2)对外加工,开出的增值税专用发票注明 加工费5 000元,增值税税额650元。款项已收 到。 • (3)销售给大华公司乙产品200件,开具普通 发票,发票上注明的金额为226 000元,用转 账支票结算,成本每件800元。 • (4)委托光明贸易公司销售甲产品200件,不含税代 销价550元/件,每件成本40

2020-06-02

你好 (1)采用汇兑结算方式向光明厂销售甲产品 100件,不含税单价每件600元,成本每件400 元,货款尚未收到。 借,应收账款67800 贷,主营业务收入60000 贷,应交税费——应增销7800 借,主营业务成本40000 贷,库存商品40000 • (2)对外加工,开出的增值税专用发票注明 加工费5 000元,增值税税额650元。款项已收 到。 • 借,银行存款5650 贷,其他 业务收入5000 贷,应交税费——应增销650 • (3)销售给大华公司乙产品200件,开具普通 发票,发票上注明的金额为226 000元,用转 账支票结算,成本每件800元 借,银行存款226000 贷,主营业务收入200000 贷,应交税费——应增销26000 借,主营业务成本160000 贷,库存商品160000 • (4)委托光明贸易公司销售甲产品200件,不含税代 销价550元/件,每件成本400元。月末收到光明贸易 公司送来的代销清单,上列已售甲产品100件,并开 具增值税专用发票 借,应收账款60500 贷,主营业务收入55000 贷,应交税费——应增销5500 借,主营业务成本40000 贷,委托代销商品40000

2020-06-02
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134****6602

追问:(8)将购买的原材料A用于对外投资,其实际成本为 300 000元,投资协议价400 000元,并开具增值税专 用发票。 • (7)将丁产品100件(每件成本700元,不含 税对外售价1 000元)无偿送给关系单位。 • (8)将丁产品1 000件(每件成本700元,不 含税对外售价1 000元)用于分配股利。 • (9)以前收取的红光厂的包装物押金30 000 元本月到期,红光厂未返还包装物。 • (10)该企业销售甲产品给小规模纳税人,开 具的普通发票上注明价款339 000元。已知该 批货物的成本为240 000元。款项已经收到。 • 要求:编制利宁公司相关会计分录。

2020-06-02
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答疑老师

回答:'(8)将购买的原材料A用于对外投资,其实际成本为 300 000元,投资协议价400 000元,并开具增值税专 用发票。 借,长期股权投资452000 贷,基他业务收入400000 贷,应交税费——应增销52000 借,其他业务成本300000 贷,原材料300000 • (7)将丁产品100件(每件成本700元,不含 税对外售价1 000元)无偿送给关系单位。 借,营业外支出83000 贷,库存商品70000 贷,应交税费——应增销13000 借, • (8)将丁产品1 000件(每件成本700元,不 含税对外售价1 000元)用于分配股利。 借,应付股利1130000 贷,主营业务收入1000000 贷,应交税费——应增销130000 借,主营业务成本700000 贷,库存商品700000 • (9)以前收取的红光厂的包装物押金30 000 元本月到期,红光厂未返还包装物。 借,其他应付款30000 贷,其他业务收入30000/(1加上13%) 贷,应交税费——应增销30000/(1加上13%)*13% • (10)该企业销售甲产品给小规模纳税人,开 具的普通发票上注明价款339 000元。已知该 批货物的成本为240 000元。款项已经收到。 借,银行存款339000 贷,主营业务收入300000 贷,应交税费——应增销39000 借,主营业务成本240000 贷,库存商品240000

2020-06-02
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134****6602

追问:谢谢老师❤️

2020-06-02
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答疑老师

回答:'不客气的,祝您学习愉快,如果对老师的回复满意,请给老师一个好评,谢谢。

2020-06-02
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