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酒店客房账务处理怎么操作

2020-08-01

一、先收款后住店 作为酒店住宿服务收款结算的两种形式之一,采取预收房费的形式进行经营是酒店的主要模式。 当会计部门收到总台结账组报来的客房营业日报表及结算凭证后,借:现金或银行存款;贷记:预收账款或应收账款(预收账款较少的酒店,可以用应收账款代替预收账款科目)。同时,按客房营业日报表中客人每日应付房费确认营业收入,借:预收账款或应收账款;贷记:主营业务收入和应交税费-应交增值税(销项税额)。 注意:销项税额的计提也可以在月末一次性完成,彼时,应借:主营业务收入;贷:应交税费-应交增值税(销项税额)。冲掉原来虚计入的主营业务收入金额,还原主营业务收入的真实金额。 二、先住店后结算 这种结算方式,主要是针对部分信誉有保障的公司或高净值的个人提供,就是我们通常说的“挂账”。采用这种收款方式下,财务部门每天根据总台结账组报来的客房营业日报表后,按应收房款金额,借记:应收账款-客房欠款(某某公司或个人);贷记:主营业务收入-客房收入。待实际收到上述款项时,借:银行存款或库存现金;贷:应收账款-客房欠款(某某公司或个人)。 三、注意 当前比较流行的一种方式是:银行卡预约扣款。即:入住时,先刷卡授权,但不直接扣款(刷到第三方),待退房时再经授权支付实际消费金额(有时会有赔偿或其他消费对房价的调整)。这种方式也是先收款后住店,只是钱款并没有直接进入酒店账户,而是在第三方托管账户(银联或支付宝等)“暂存”,待最终确认消费金额并经授权时,才由第三方账户转至酒店账户。 这种方式下: 1、刷卡授权时,酒店不记账。 2、财务部门每天根据总台结账组报来的客房营业日报表后,按应收房款金额,借记:应收账款或预收账款(第三方),贷记:主营业务收入-客房收入。 3、待实际收到上述款项时,借:银行存款或库存现金;贷:应收账款或预收账款(第三方)。

2020-08-01
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