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企业所得税怎么调整

2020-09-08

你好,一般是这样的,参考一下, 1、福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额,超过部分调增; 2、职工教育经费以工资薪金*2.5%扣除为限额; 3、工会经费以工资薪金*2%为扣除限额; 4、捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额; 5、广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额; 6、计提的资产减值准备全部调增; 7、预提的费用,实际未发生的,全部调增; 8、固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增; 9、罚款、税收滞纳金需要调增; 10、补充养老保险医疗保险超过限额也要调增; 11、业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额。 一、纳税调整是什么意思呢? 企业所得税以利润表之中的利润总额为起点,将会计准则与税法的差异,进行调整增加、或者调整减少。 二、调整项目主要有两项: 1、收入类。按照会计准则确认了收入,但是在税法上不承认是企业的收入,这时就会进行纳税调减,收入少了,就会少交税。如交易性金融资产在期末的公允价值的反之,亦然。 2、成本费用类。企业将发生的一些支出,按照会计准则计入了成本费用中,但是税法上不承认。就要在原来利润总额的基础上加回去,这样计税基数增大,交的税也变多了。典型的如,税收滞纳金、政府部门的罚款、赞助支出等。 三、应纳税所得额、应纳税额的区别: 应纳税所得额是指企业应该交税的所得额,是计算企业所得税的总数。 应纳税额是企业应交的企业所得税。 应纳税额=应纳税所得额*税率

2020-09-08
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