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货币资金核算的工作内容有哪些

2020-09-29

你好,货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产, 包括库存现金、银行存款和其他货币资金. 一、银行存款 是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金.至少每月核对一次,如企业银行存款账面余额与银行对账单存在差异,应编制银行存款余额调节表. 二、其他货币资金 其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等. 三、现金管理规定 1.现金的使用范围: (1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金;(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差人员必须随身携带的差旅费;(7)结算起点(1000元)以下的零星支出;(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出. 2.现金使用的限额: 现金收支不得从本单位的现金收入中直接支付,即不得坐支现金.现金限额一般按照单位3到5天日常零星开支所需确定,交通不便地区可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定. (二)现金的账务处理 企业应当设置库存现金科目,企业内部各部门周转使用的备用金,可以单独设置备用金科目核算.月度终了,现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对,做到账账相符.

2020-09-29
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