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通讯费可以凭个人发票报销吗?

  • 发布于:2020-01-13 09:19
  • 分类:初级会计职称考试
  • 来源: 深圳会计网
导读: 通讯费可以凭个人发票报销吗?根据小编老师的经验,员工通讯费用的发票以个人名义开具的一般不能够进行报销的,如果非要报销也可以,但是所得税不能进行税前扣除的,具体的解释内容可以阅读下文.

通讯费可以凭个人发票报销吗

一般不能报销,如果一定要报销也可以,但其所得税不可税前扣除,在做汇算清缴时需要进项纳税调整.

个人报销的通讯费未列入职工福利费的范围,因此其不能计入企业发生的职工福利费支出从税前扣除.个人报销的通讯费,其通讯工具的所有者为个人,发生的通讯费无法分清是用于个人使用还是用于企业经营,不能判断其支出是否与企业的收入有关,因此应作为与企业收入无关的支出,不予从税前扣除.

通讯费三种处理方式的利弊分析

一、办理公司抬头的手机卡

企业办理公司名下的手机卡,这种情况下,公司就可以申请开具企业抬头的发票.通讯费账务处理要根据企业的具体情况,计入管理费用或者销售费用进行核算.

在税务处理上,由于开具的是公司抬头的发票,就不用企业代扣代缴个人所得税了;增值税税率分为两档,提供基础电信服务税率为10%,提供增值电信服务税率为6%,企业可以取得增值税专用发票,进项税额准予从销项税额中抵扣;通讯费在企业所得税前扣除不受比例的限制,可以全额扣除.

这种通讯费的处理方式不占用工资总额,不用企业代扣代缴个人所得税,增值税可以从中抵扣,企业所得税可以税前全额扣除,唯一的小缺点是需要行政部门统一办理,会增加行政工作人员的负担.

通讯费可以凭个人发票报销吗?

二、员工凭票报销

有些企业要求员工凭个人抬头的通讯费发票来报销,每月的报销额直接发放到员工的工资里或者单独发放,这种情况下,企业应将其计入职工福利费科目进行处理.

通讯费在一定的限额内是免征个人所得税的,具体的扣除标准各个地区有所不同,超过标准的通讯费并入当月工资按照工资薪金所得代扣代缴个人所得税;企业发放的通讯费作为职工福利费核算,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除.

这种通讯费报销的处理方法能够使通讯费不占用工资总额,但需要企业按限额代扣代缴个人所得税,企业所得税的税前扣除受比例的限制,个人抬头的增值税发票也无法进行抵扣.

三、固定的通讯费补助

有些企业不要求职工提供报销依据,不管员工的通讯费具体花费是多少,都按照固定的标准发放或是在工资里一起发放,这种按标准发放或支付的,应计入应付职工薪酬科目.

由于通讯费计入了应付职工薪酬科目,所以企业需要按照工资薪金所得代扣代缴个人所得税;职工工资总额在企业所得税前扣除,不再受比例的限制,可以全额扣除;这种处理方式,员工不必再开具发票,因此不涉及增值税的处理.

采用这种处理方式的优点是企业的操作比较简便,只需要按标准发放即可,企业所得税也可以全额扣除;缺点是占用了工资总额,超过个人所得税的起征点,职工就需要缴纳个人所得税.

通讯费可以凭个人发票报销吗?综合以上所述,关于公司员工报销的通讯费用如果是用个人名义开具的话通常都是不能进行报销入账的,就算可以报销入账也不能在税前进行扣除,年末做汇算清缴的时候需要做纳税调整处理.更多关于通讯费用的个人发票入账处理小编老师就介绍到这里了,欢迎大家关注我们网站.

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