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物业公司的成本是期间费用还是主营业务成本

  • 发布于:2020-03-06 08:53
  • 分类:初级会计职称考试
  • 来源: 深圳会计网
导读: 物业公司虽然经常收取业主的管理费,但它能维持运营也是需要成本,像员工费、物品购买费等等都属于物业公司经营过程中产生的成本.有些物业公司财务在做账的时候,还不确定物业公司的成本是期间费用还是主营业务成本?

物业公司的成本是期间费用还是主营业务成本

应该是主营业务成本比较合理.一般需要设置主营业务成本科目的,像物业公司平常发生发生的人工费先计入劳务成本,然后计入主营业务成本.

主营业务成本是指物业管理企业在从事物业管理活动中,为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所所发生的各项支出,包括物业管理成本、物业经营成本和物业大修成本.

物业管理企业会计账务处理

1、 存现

借:银行存款 (明细科目为银行所在名称)

贷:库存现金

2、 提现

借:库存现金

贷:银行存款

3、 计入税金及附加

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城市维护建设税

应交税费--应交教育费附加

4、 养老金收退税

借:银行存款

贷:应付职工薪酬-养老保险基金

5、 代付上月员工通话费

借:其他应收款-员工-电话费

贷:银行存款

6、 代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)

借:银行存款

贷:预收账款-基站电费

7、 电信公司电费计入

借:预收账款-电费

贷:管理费用-电费

8、 转存单位定期存款一库存份

借:其他货币资金-定期存款

贷:银行存款

9、 当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

10、 付上月份电话费

借:管理费用-电话费

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

11、 付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、 绿化、商铺、消防、生活用水等)

借:管理费用-水费(办公……)

应交税费-应交增值税(进项税额)

预收账款-业主二次供水(生活用水)

贷:银行存款

12、 付上月中旬及本月中旬电费

借:管理费用-电费

应交税费-应交增值税(进项税额)

预收账款-业主二次供水能耗

-业主电梯能耗

贷:银行存款

13、 收电信线路改造劳务费

借:库存现金

贷:其他业务收入-维修收入

14、 付万用表检测费用及购润滑油

借:管理费用-维修费

低值易耗品-维修用具

贷:库存现金

15、 购书刊、洗发水(发放员工)

借:应付职工薪酬-工会经费、职教费

贷:库存现金

16、 收商铺水电费

借:库存现金

贷:其他应收款-商铺-电费/水费

17、 发放上月管理员工工资

借:应付职工薪酬-工资等

贷:库存现金

18、 代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付)

借:其他应收款-总公司

-房开公司(代付搬运工工资)

贷:库存现金

19、 购军靴、环卫服装

借:其他应收款-员工-服装费

贷:库存现金

20、 支付上月垃圾装车费

借:其他业务支出-装修垃圾清运费

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金/银行存款

21、 付维修电机费及购买灯光等费用

借:管理费用-维修费

低值易耗品-维修用具

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金

22、 购置保洁、维修用配件

借:低值易耗品-保洁用具

-维修用具

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金

23、 收员工上月手机通话费

借:库存现金

贷:其他应收款-员工-电话费

24、 收商铺管理押金

借:库存现金

贷:其他应付款-商铺押金

25、 退业主装修保证金

借:其他应付款-业主-装修保证金

贷:库存现金

26、 中队活动开支

借:应付职工薪酬-工会经费

贷:库存现金

27、 付马匹治疗费及购马饲料款

借:管理费用-治安费

贷:库存现金

28、 付购菜款柴油大米及食油款

借:应付职工薪酬-福利费-伙食费

贷:库存现金

29、 收物管费等

借:库存现金/银行存款

贷:预收账款-业主-物管费

-业主-电梯能耗费

-业主-二次供水

-业主-停车综合服务费

-业主-垃圾清运费

物业公司的成本是期间费用还是主营业务成本

其他应付款-业主-装修保证金

30、 代房开公司代购垃圾袋

借:其他应收款-房开公司名称

贷:库存现金

31、 罚款收入

借:库存现金

贷:营业外收入-赔款

32、 食堂购洗洁精及饭盒等

借:低值易耗品-厨房用品

贷:库存现金

33、 食堂购液化气及煤气罐一只

借:应付职工薪酬-福利费

低值易耗品-煤气罐

贷:库存现金

34、 购发票办公用品、报销车费等

借:管理费用-办公费

-差旅费

贷:库存现金

35、 付生活垃圾费 、保洁等

借:管理费用-保洁费(排污费、垃圾处置费等)

贷:库存现金

36、 领用低值易耗品

借:管理费用-低值易耗品摊销

贷:低值易耗品-维修用具

-保洁用具

-厨房用具

37、 商铺电费计入

借:其他应收款-商铺--电费

贷:管理费用-电费

38、 开办费用的摊销

借:管理费用-开办费摊销

贷:长期待摊费用-开办费

39、 计提折旧

借:管理费用-折旧费

贷:累计折旧

40、 计提本月工资

借:管理费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资

41、 计提各项经费

借:管理费用-福利费

-工会经费

-教育经费

贷:应付职工薪酬-福利费

应付职工薪酬-工会经费

应付职工薪酬-职教费

42、 空置房应收物管费

借:其他应收款-房开公司

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

43、 结转本月收入

借:预收账款-业主-物管费

-业主-车位物管费

-房开公司

-商铺-物管费

-商铺-租金

贷:主营业务收入

其他业务收入

44、 结转开工装修垃圾费

借:预收账款-业主-垃圾清运费

贷:其他业务收入-垃圾清运费

45、 (1)月份终了,将当月发生的应缴增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费--应交增值税(进销税额差额,或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

(2)计提本月税金及附加

借:税金及附加

贷:应交税费-城建税

-教育费附加等

46、 计提本月养老保险、医疗等五险一金

借:管理费用-养老金

贷:应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金

47、 结转益类账户

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷:本年利润

48、 结转损类账户

借:本年利润

贷:管理费用

其他业务支出

税金及附加

物业公司的成本是期间费用还是主营业务成本?财务在做账时要能够理解好主营业务成本、期间费用的区别,不是所有支出都算在成本里,有些是成本,有些是根据费用账户来处理.此外,将成本放在期间费用里面结算也不合理.

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