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小规模纳税人企业所得税怎么申报

  • 发布于:2020-05-22
  • 分类:初级会计职称考试
  • 来源: 深圳会计网
导读: 企业在经营的过程中只要有收入都是需要申报纳税的.就算没有收入也是需要申报的,要做零申报.但是不同的纳税人性质的企业申报的方式也不同.那么小规模纳税人企业所得税怎么申报呢?主要有两种,一种是增值税,一种是企业所得税.

小规模纳税人企业所得税怎么申报

小规模纳税人申报企业所得税有增值税和企业所得税两种.

增值税,一般按月申报.工业企业根据:开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据:开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税.需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》,所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印,如果需要纸质报表,可以向当地税务 机关免费索取.

企业所得税.按季度申报,年底汇算清缴.所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收.如果实行查账征收 ,需要报送的报表很多,并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收,只需要报送《企业所得税核,定征收申报表》.

增值税小规模纳税人纳税申报:纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报.

(1)《增值税小规模纳税人纳税申报表》.

(2)财务报表,提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结.

(3)消费税纳税人纳税申报纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表).

(4)提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结.

(5)所得税纳税人纳税申报.

企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报.

(1)受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关.

(2)汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表.

(3)所属成员企业纳税申报表及附表.

(4)本级纳税申报表、附表及财务会计报表.

(5)提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全, 3 日办结.

小规模纳税人企业所得税怎么申报

小规模纳税人的税率是多少?

按照税法的规定,小规模纳税人计算应缴纳增值税的时候应该使用征收率而不是税率,常见的增值税征收率一共有2个,分别是3%与5%,计算小规模纳税人的应纳增值税额的公式如下:应纳税额=销售额×征收率,销售额=含税销售额/(1 征收率).

小规模纳税人企业所得税怎么申报?对于小规模纳税人性质的企业来说,主要征收的就是增值税和企业所得税这两者.而在税收上,小规模还可以享受一些优惠政策,一般都是增值税的减免.在疫情期间,小规模的增值税税率更是调整到了百分之一.

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