全年一次性奖金个人所得税
现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求,应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)中的规定计算,纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税.即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数.
全年一次性奖金个人所得税计算公式
1.雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的.
适用公式为:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;
2.雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的.
适用公式为:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数.
法律依据:
《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》第一条至第五条
年终奖计税方法
按全年一次性奖金计算
步骤:
第一步:无论当月工资是多少,先将全年一次性奖金除以12得到商数,用这个商数作为应纳税所得额先在税率表中找到对应的税率和速算扣除数.
第二步:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
举例:
小李是北京和税数据公司的员工,2019年1月发放年终奖24000元.
第一步:24000÷12=2000,对应税率表的税率是3%,速算扣除数是0.
第二步:24000*3%-0=720元.
并入综合所得
步骤:
第一步:假设1月发放年终奖,年终奖+1月工资作为1月工资收入计算个人所得税:
(年终奖+1月应发工资-1月免税收入-(起征点)5000*1-1月个人负担三险一金-1月专项附加扣除-1月其他扣除)
第二步:按累计预扣预缴算法计算工资的个人所得税.
举例:
小李是北京和税数据公司的员工,2019年1月发放年终奖24000元,1月工资3000元.个人负担的三险一金500元,专项附加扣除2000元.
第一步:应纳税所得额=24000+3000-5000*1-500-2000=19500元,对应税率表的税率是3%,速算扣除数是0.
第二步:19500*3%-0=585元.
年终奖发放小策略
1、每月工资不交个税或交的个税较低,建议选择方法2(并入综合所得)
2、每月工资个税较高,建议选择方法1 (全年一次性奖金优惠算法)
3、年终奖多发1元,个税多交8.8万元.
超过临界点,多发1元,多交几千甚至几万元个税.比如:年终奖30万,应交个税58590元;多发1元,即发放300001元,应交个税72340.25元,多交13750.25元个税.
全年一次性奖金个人所得税的计算小编给大家整理了相关的计算公式,而且关于年终奖的两种计税方式--全年一次性奖金计算以及并入综合所得计算,小编都有给大家举例说明,其中的一些操作细节,希望大家能够多多注意,尽量避免错误的产生.
