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暂估收入是否要暂估税

  • 发布于:2019-09-03 12:57
  • 分类:初级会计职称考试
  • 来源: 深圳会计网
导读: 企业生产经营,产生利润,需要缴纳企业所得税;个人取得收入,也需要缴纳个人所得税。企业通过销售商品、提供服务取得收入,当月确认收入,需要缴纳相关税费,暂估收入是否要暂估税?

暂估收入是否要暂估税

1、暂估入账一般是针对进货时的帐务处理.即:进货已办理验收入库、未取得发票、未付款的情况下要做暂估入账处理.

2、而收入一般都是在符合确认收入的条件下才做帐务处理的.如果做暂估收入,可以开增值税发票,也可以不开发票,但是,不管是否开票,都要纳税的.

暂估收入,如何申报增值税

会计上不存在暂估收入的业务和规定,只要符合《企业会计准则》关于收入的规定,就要确认收入,而无论是否开具发票;否则,即使开具了发票,也不能确认收入.

增值税法规定了增值税纳税义务发生时间,而未对收入确认条件作出规定;企业所得税法规定了收入确认的条件,其规定与《企业会计准则》趋同.因此,我理解国家税务总局公告2011年第40号所称暂做收入,是"会计上已做销售处理".

如果纳税人的销售业务,

①符合《企业会计准则》关于收入确认的条件;

②按税法规定,尚不产生纳税义务;财税处理如下:

1、符合收入确认条件,交确认收入时:

借:应收账款

贷:产品销售收入(营业收入)

2、产生纳税义务时:

借:应收账款

贷:应交税费-应交增值税-销项税额

跨期确认收入调整的会计分录

跨年的销售收入,应做“以前年度损益调整”科目 。

以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下

此科目是一个过渡科目,用于调整以前年度的损益。这样调整不会影响本年度的利润。

暂估收入是否要暂估税

跨期费用如何进行调整?

1、错账更正。

借:以前年度损益调整

借:管理费用(销售费用等成本费用科目)这里要用负值表示啊。

所以没有贷方了,如果软件通不过的话,就设置一下就解决了。

成本费用除了结转之外,不用走贷方啊。

2、然后再结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

暂估收入是否要暂估税?增值税法规定了增值税纳税义务发生时间,而未对收入确认条件作出规定;企业所得税法规定了收入确认的条件,其规定与《企业会计准则》趋同.会计上不存在暂估收入的业务和规定,只要符合《企业会计准则》关于收入的规定,就要确认收入,而无论是否开具发票;否则,即使开具了发票,也不能确认收入.

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