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跨年度发票红冲会计分录

  • 发布于:2019-09-13 08:53
  • 分类:初级会计职称考试
  • 来源: 深圳会计网
导读: 企业生产经营,产生利润,需要缴纳企业所得税;个人取得收入,也需要缴纳个人所得税。企业通过销售商品、提供服务取得收入,需要缴纳相关税费,并向客户提供发票。红字发票冲减蓝字发票的会计处理,跨年度发票红冲会计分录应该怎么做?

跨年度发票红冲会计分录

1、红字发票

借:应收账款 退票的不含税数负数

贷:以前年度损益调整 退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回12月份结转成本

借:库存商品 根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷:以前年度损益调整 根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整 (余额)

跨年红冲发票的账务处理

先做一笔相同冲减掉之前的,然后做一笔当下开的正确的发票金额就可以了

 上个月的红字发票这个月报税如何申报:

普通增值税发票,在下月开具红字冲销。那么上个月的报税额按实际开的发票税额计算。

增值税申报表附表二21栏"红字专用发票通知单注明的进项税额"的金额是指开具红字发票通知单的金额。有进项税额转出的时候填写。若是你是销方,开具红字发票,不需要填写21栏。

跨年度发票红冲会计分录

增值税专用发票开具错误如何处理

(一)当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理,并重新开具增值税专用发票。

要点来了!作废的前提是:符合作废条件。

那么“符合作废条件”是什么呢?是指同时具有以下情形:

① 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

② 销售方未抄税并且未记账;

③ 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

四个关键词:当月,未抄税,未认证或认证不符,发票联、抵扣联已退回

(二)开具时发现有误的,可即时作废。

(三)若不符合增值税专用发票作废条件的,可以申请开具红字增值税专用发票。

政策依据:

《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》第二十条

《国家税务总局关于红字增值税专用发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第47号)

跨年度发票红冲会计分录应该怎么做?红字发票借记应收账款,贷记以前年度损益调整,贷记应交税金-应交增值税-销项税额。冲回12月份结转成本,借记库存商品,贷记以前年度损益调整。

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