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利润总额是负数还需要计提所得税吗

  • 发布于:2019-11-03 08:49
  • 分类:注册会计师考试
  • 来源: 深圳会计网
导读: 利润总额是负数还需要计提所得税吗?对于很多刚刚入门的新手会计来说,有关于利润总额是负数的问题可能是不太了解的,甚至还有些担心自己不会处理这个问题。那么利润总额是负数还需要计提所得税吗?我们现在一起来学习一下!

    利润总额是负数还需要计提所得税吗

  利润总额为负,不能确定是否需要缴企业所得税,要根据具体的情况来判断,一般如果利润总额为负数,所得税费用就不用计算,但如果所得税纳税调整后变成正数,还应当交所得税,按计提的应交所得税计入所得税费用。

  利润总额为负,是否需要缴企业所得税,要看企业纳税调整后事项及是否存在允许弥补的以前年度亏损等情况,说明及举例如下:

  企业的会计利润为营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益-资产减值损失±公允价值变动损益+投资收益+营业外收入-营业外支出后的余额,若为负数则表现为亏损。而企业所得税法要求的应纳税所得额,是在会计利润基础上按照税法的要求调整后的金额,即:每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

例如:某企业2012年会计核算利润为负的100万元,即出现亏损100万元,但依照税法规定,在建工程试运行收入净调增50万元、预提未付费用调增220万元、业务招待费调增30万元、税收滞纳金及罚金(罚款)调增3万元、弥补上年度亏损(上年汇算清缴时主管税务机关确认的)15万元、节能节水设备抵免25万元,实际应纳税所得额为(-100)+50+220+30+3―15=188(万元),应缴纳企业所得税188×25%―25=22(万元)。

利润总额是负数还需要计提所得税吗

  利润总额是正值而净利润是负值算亏损吗

  净利润是指利润总额减所得税后的余额,是当年实现的可供出资人(股东)分配的净收益,也称为税后利润。它是一个企业经营的最终成果,净利润多,企业的经营效益就好;净利润少,企业的经营效益就差,它是衡量一个企业经营效益的重要指标。

  净利润的多寡取决于两个因素,一是利润总额,其二就是所得税。

  净利润的计算公式为:

  净利润=利润总额-所得税

  净利润增长率=(当期净利润-上期净利润)/上期净利润*100%

  本年净利润增长额=本年净利润-上年净利润

  净利润增长率=(本年净利润增长额÷上年净利润)×100%

  利润总额是负数还需要计提所得税吗?通过上面的介绍我们知道了利润总额是负数的专业知识还是很多的,我们一定要对于这些常用的多来了解一下,这样对于日后我们在处理这些问题的时候都是有用处的,具体的可以参照一下本文的相关内容。

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