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购买金税盘账务处理

  • 发布于:2019-12-05 09:00
  • 分类:注册会计师考试
  • 来源: 深圳会计网
导读: 小规模纳税人企业在刚成立的时候有向税局购买金税盘,这笔购买金税盘的金额是可以全额抵扣,在刚开始做账的时候就需要为日后抵扣留有准备,购买金税盘账务处理!小规模购买金税盘全额抵扣怎么做会计分录?小规模纳税人购买金税盘后的发票怎么认证和抵扣税款!

购买金税盘账务处理

按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额.

一般纳税人购买税控盘及支付技术维护费时的会计处理方式:

1、购买税控盘时:

借:管理费用等

贷:现金、银行存款等

2、如果本月有要缴的增值税税额,可以抵减金税盘设备的费用:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用等.

小规模纳税人购买税控盘及支付技术维护费时的会计处理方式:

1、购买税控盘时:

借:管理费用等

贷:现金、银行存款等

2、如果本月有要缴的增值税税额,可以抵减金税盘设备的费用:

借:应交税费--应交增值税(小规模)

贷:管理费用等.

小规模购买金税盘全额抵扣怎么做会计分录

购买时:

借:管理费用-办公费

贷:银行存款

抵扣时:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入或者管理费用(红字)

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)规定,增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.

购买金税盘账务处理

会计分录为:

(1)购入专用设备和技术维护费借:固定资产、管理费用贷:银行存款等

(2)凭发票在增值税应纳税额中抵减借:应交税费--未交增值税(小规模纳税人为:应交税费--应交增值税)贷:营业外收入

小规模纳税人购买金税盘后的发票怎么认证和抵扣税款

纳税人初次购买金税盘或税控盘的费用,纳税人缴纳的技术维护费,可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税{2012}15号)规定,在增值税应纳税额中全额抵减.也就是说除了金税盘、税控盘、报税盘可以抵减增值税应纳税额外,纳税人每年缴纳的技术服务费也可以在增值税应纳税额中全额抵减.

购买金税盘的发票不需要认证.

一、会计处理

小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"、"管理费用"等科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额(全额抵减),借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"营业外收入"科目.

二、申报表填写

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

购买金税盘账务处理!小规模购买金税盘全额抵扣怎么做会计分录?小规模纳税人购买金税盘后的发票怎么认证和抵扣税款并不难,有经验的会计是能够处理好它.关于金税盘全额抵扣的相关知识,如果你还有疑问的话,可以直接在线咨询会计的老师们.

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