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未达账项审计底稿怎么做

  • 发布于:2020-05-21
  • 分类:注册会计师考试
  • 来源: 深圳会计网
导读: 在会计上,有可能会因为记账的时间、记账的内容不一致导致产生一些差额.例如和银行之间产生的未达项账.那么在会计上,未达账项审计底稿怎么做?针对这个问题,小编在此解答,在审计上是否需要做分录是要看业务的大小的.

未达账项审计底稿怎么做

除非特别重大且对利润影响较大的业务,未达账项在审定表和未达账项查验记录表里都不用做调整分录.未达账项只是查验货币资金的准确性,不是用来调节企业经营成果的.如果业务对利润的影响较大,审定表里肯定要做调整分录,因为调整分录是用来调节报表的.

未达账项审计底稿怎么做

未达账项的几种情况

企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项:

一是银行已经收款入账,而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项,(银行已收而企业未收)如,委托银行收款等.

二是银行已经付款入账,而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入账的款项,(银行已付而企业未付)如,借款利息的扣付、托收无承付等.

三是企业已经收款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项,(企业已收而银行未收)如,收到外单位的转帐支票等.

四是企业已经付款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项,(企业已付而银行未付)如,企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等.

出现第一和第四种情况时,会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;出现第二种和第三种情况时,会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额.无论出现哪种情况,都会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致,很容易开出空头支票,对此,必须编制"银行存款余额调节表"进行调节.

出现第一和第二种情况时,开户单位应到银行取得相关结算凭证回来入账.

未达账项审计底稿怎么做?未达账项的概念相信大家都不陌生吧!它其实就是企业与银行之间记账存在差额才会产生的.在会计上,审计是否需要分录与未达账项并没有直接的关系,倒是与经济业务的大小有关系.上文中进行了具体的说明.

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