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日记账如何进行审核

  • 发布于:2020-06-30 09:35
  • 分类:注册会计师考试
  • 来源: 深圳会计网
导读: 日记账分为银行存款日记账和现金日记账,登记这两本会计账簿主要是出纳的工作,我们要根据一定的方法来登记避免出错,日常也要进行审核,所以接下来本文就为大家讲解日记账如何进行审核的方法,详情的内容请继续阅读.

日记账如何进行审核

账证核对

收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在 记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况.账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,

账账核对

银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错.

账实核对

企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月一次,这是出纳人员的一 项重要日常工作.

日记账如何进行审核

日记账的账务处理

在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下,账务处理可有两种做法:

1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记帐和支出日记帐,每日应将支出日记帐中当日支出合计数,转记入收入日记帐中支出合计栏中,以结算当日帐面结余额.会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查监督,并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数,分别登记总帐有关帐户.

2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿,由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记,以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项.然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐,并于月末根据多栏式日记帐登记总帐.出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对.

上述第一种做法可以简化核算工作,第二种做法可以加强内部牵制.总之,采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证的汇总编制手续,简化总帐登记工作,而且可以清晰地反映帐户的对应关系,了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉.

上文介绍了日记账如何进行审核的方法,我们主要要通过帐证核算,帐帐核对,账实核对这三种方式来审核,区别这些关于资金流入流出的帐是没有错的,这才是财务出纳应该做好的工作.更多的会计实操内容,可以来本站学习,感谢关注.

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