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企业所得税按年汇算清缴是什么意思

  • 发布于:2019-12-12 09:18
  • 分类:注册会计师考试培训
  • 来源: 深圳会计网
导读: 本文围绕着企业所得税按年汇算清缴是什么意思等相关问题进行解答,具体的详细内容会计小编已经在下文为大家一一整理清楚,若还有什么不懂的地方欢迎点击窗口的答疑老师进行咨询.

企业所得税按年汇算清缴是什么意思

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额.

并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

企业所得税汇算清缴是什么意思?

就是你在下一年度的5月30日以前,将上一个年度的企业整体的所得税,做一个汇总清算.什么意思呢,因为企业所得税是季报,这个你肯定懂.一个企业,有可能第一季度盈利,第二季度,第三季度都亏损,第四季度又盈利了.在第一和第四季度,这两个盈利的季度,你都需要缴纳企业所得税,汇总清缴的目的就是在下一个年度5个月内,你把上一个年度,企业总体做一个判断,就是一到四季度整体来看,你应该交多少企业所得税,你目前是已经交够了,还是不够,多退少补,当然里面也涉及到一些纳税调整,什么税前抵扣,以前年度亏损之类的.不过,大体意思就是这样.希望能帮到你

计提企业所得税的会计分录怎么做呢?

企业所得税会计分录计提

1. 按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

企业所得税按年汇算清缴是什么意思

3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4. 缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

借: 利润分配 - 未分配利润

贷:以前年度损益调整

6. 年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7. 重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配 - 未分配利润

8. 经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9. 对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

在不同的学习阶段完成不同的学习内容,以上就是会计学堂小编为大家整理的关于企业所得税按年汇算清缴是什么意思,计提企业所得税的会计分录怎么做呢?若还有不懂的地方,可以联系窗口答疑老师.

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