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增值税专用发票退税怎么入账?

  • 发布于:2020-01-12 09:40
  • 分类:注册会计师考试培训
  • 来源: 深圳会计网
导读: 增值税专用发票退税怎么入账?首先确定的是公司的增值税专用发票是可以申请退税的,如果按照汇总表的免抵退税是不可以抵扣的,按汇总表的当期应退税额可以通过其他应收款的科目处理,具体的分录参考下文.

增值税专用发票退税怎么入账

实现销售时按发票金额

借:应收账款

贷:主营业务收入

之后申报退税,按汇总表的免抵退不得抵扣金额

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税-进转出

按汇总表的当期应退税额

借:其他应收款-应收补贴款

贷:应交税费-应交增值税-出口退税

按汇总表的当期免抵退税额做

借:应交税费-应交增值税-出口货物抵扣内销

贷:应交税费-应交增值税-出口退税

收到退税金额时,做

借:银行存款

贷:其他应收款-应收补贴款

填写增值税纳税申报表时,按免抵退汇总表的免抵退不得抵扣金额填写在申报表的进项税表中的进项税额转出一栏中,其他专门有一栏填写出口退税免抵退不得抵扣金额按免抵退税额填写在申报表主表中的出口退税那一栏.

出口货物新的"免、抵、退"税办法(财税[2002]7号)已实行一年有余,但一些出口生产企业的财务人员对此仍不能很好掌握,现结合实际情况举例说明.按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定:自2002年1月1日起,生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定外,增值税一律实行免、抵、退税管理办法.

其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税;抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,

抵顶内销货物的应纳税额;退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税.

增值税专用发票退税怎么入账?

增值税发票退税流程

1、获取增值税专用发票_进项,进行正常的抵扣程序(一般纳税人),小规模纳税人无法进行抵扣作业,且当月出口当月确认收入并对此税金进行进项转出,可抵扣部分确认为退税金额,不可抵扣部分为销售成本;

2、银行拿回水单后将核销单至外管局进行核算;

3、单证齐全后录入申报程序交至税局审批即可(切记,所有的单证有效期为90天,也就是说你必须在90天内完成这些作业,如果不能完成且有特殊原因,可以写延期申请).

增值税专用发票退税怎么入账?综合以上所述,关于公司销售货物的增值税专票退税的具体分录小编老师就介绍完了,相信你们看完后应该都知道怎么处理了.其实公司在收到退税税款时可以通过银行存款和其他应收款下应收补贴款的明细科目处理.更多的会计知识都可以来本网站进行搜索学习.

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