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金税盘减免税款会计分录

  • 发布于:2020-05-20
  • 分类:注册会计师考试培训
  • 来源: 深圳会计网
导读: 纳税人在购买金税盘的时候,按照规定其发生的服务费以及维护费是可以进行抵扣的.并且税费也可以减免.那么在会计上,金税盘减免税款会计分录怎么做呢?对此,小编认为应该计入管理费用的科目中,并通过应交税费来处理.

金税盘减免税款会计分录

借 管理费用

贷 银行存款

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 管理费用

申报时候:

在附列资料(四)税额抵减情况表中填入数额.

在减免明细表选择财税〔2012〕15号及填入数额.

在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了.

金税盘减免税款会计分录

增值税的金税盘可以全额抵扣吗?

当增值税一般纳税人取得的、经过认证的增值税进项税发票不足以抵扣开具的增值税销项税发票时,如果购买金税盘的发票没有认证,其全额(价格+增值税款)可以全额抵扣增值税,如果一次抵扣后有剩余,可以延到以后继续抵扣.

1、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.

2、纳税人购买金税盘等税控系统费用支出,依法取得增值税普票,符合税收相关规定的,所涉金额可以全额抵减应交增值税.

3、增值税一般纳税人的会计处理:

按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.

金税盘减免税款会计分录怎么做?对于这个问题,一般都是计入管理费用的科目中进行核算,因为是减免的税款,所以也需要用到应交税费的科目来进行分录.根据相关的文件规定,纳税人所产生的金税盘的支出,是可以进行全额抵扣的.

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