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收据多少钱可以税前扣除

  • 发布于:2020-08-10
  • 分类:注册会计师考试培训
  • 来源: 深圳会计网
导读: 对于收据的税前扣除实务中解读很多,口径各异.收据到底可不可以税前扣除?收据多少钱可以税前扣除?税前扣除时需要掌握什么原则?都有哪些规定?今天小编为大家整理了关于收据及无发票也可可以税前扣除的凭据的相关知识点,以供大家应对实务工作.

收据多少钱可以税前扣除

为了规范税收执法,国家税务总局在2018年6月6日发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》【国家税务总局公告2018年第28号】.

文件第五条规定:企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据.

第九条规定:企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称"应税项目")的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息.

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点.

1、个人.在企业所得税中,个人为其他个人,即自然人.不包括个体工商户、公司、合伙企业、行政事业单位等.

2、小额零星经营业务.判断标准为个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税的起征点.

换句话说:支出的钱只能给个人,不能给单位.

3、为什么不能超过500元

根据规定,增值税起征点幅度如下:

(一)按期纳税的,为月销售额5000-20000元(含本数).

(二)按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数).

自然人适用按次纳税,只要每次收入不超过500元,就可以免征增值税,一旦超过500元,就要以发票入账.

换句话说:只要支出超过了500元,对方就需要给你开发票.收据500元以下,可以凭收款凭证税前扣除.总结一下就是收据能入账.前提是:

第一:收据金额不能超过500元,超过就需要对方开具发票;

第二:开具收据的只能是个人,不能是单位,不能是个体户;

第三:收据填写要规范.

收据多少钱可以税前扣除

税前扣除不需要发票的费用有哪些

一、工资薪金

工资薪金扣除依据主要有:

(1)规范的员工工资薪金制度;

(2)工资单;

(3)社保缴纳情况;

(4)个税明细;

(5)劳动合同.

二、社保费用、工会经费

社保费用、工会经费的扣除依据主要有:

(1)社保缴费凭证;

(2)《工会经费收入专用收据》;

(3)税务局代开的工会经费凭据.

三、职工福利费

《企业所得税法》规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除.在实际工作中企业以现金形式支付的福利费,如按标准发放职工的各项补贴(如独生子女补贴)、救济费、安家费、丧葬费、抚恤费、探亲费、职工生活困难补助,是不需要发票的.需要提醒的是:对购买属于职工福利费列支范围的实物资产应取得合法发票.

四、财产损失

财产损失在税前扣除时应区分以下几种情况:

(1)应收账款、其他应收款、预付账款等债权损失,应提供相关的证据:如对方银行存款对账单、法院判决书、对方破产清算、工商部门注销吊销营业执照证明、公安机关等有关部门对债务人个人的死亡失踪证明等有关证据;

(2)存货报废、丢失损失应提供存货计税成本的确定依据,内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料,相关经济行为的业务合同,涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明,该项损失数额较大的应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等;存货丢失的还应当有向公安机关报案的记录.

(3)固定资产报废、毁损损失,应提供固定资产的计税基础相关资料,企业内部有关责任认定和核销资料,企业内部有关部门出具的鉴定材料,涉及责任赔偿的,应当有赔偿情况的说明,损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的,应有专业技术鉴定意见或具有法定资质的中介机构出具的专项报告等.

(4)投资损失应提供股权投资计税基础证明材料,包括被投资企业破产公告、破产清偿文件,工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件,政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件,被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件,被投资企业资产处置方案、成交及入账材料,企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资(权益)性损失的书面申明,会计核算资料等其他相关证据材料.

五、罚款支出、违约金

纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息),罚款和诉讼费可以扣除.其扣除依据是:

(1)法院判决书或调解书;

(2)仲裁机构的裁定书;

(3)双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议;

(4)双方签订的赔偿协议;

(5) 收款方开具的发票或收据.

六、固定资产计提折旧

企业在计提固定资产折旧时,按要求进行账务处理即可,无需取得相关发票.

七、支付给境外企业的劳务费用

涉及的劳务行为全部发生在境外,则不需要在中国缴纳营业税、企业所得税,因此不需要正式发票.企业凭借境外企业开具的账单、外汇管理局提供的支付外汇证明、合同等可税前扣除.

关于收据多少钱可以税前扣除这一话题今天就讲解到这里啦.更多关于税前扣除凭证的相关知识大家可以登录我们的网站了解.我们致力于为财税人提供财务核算、税务筹划、成本控制方面的专业知识,助力大家不断学习、实现职业的进阶!

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