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小规模企业所得税年报资产总额怎么填

导读: 小规模纳税人国家给予了很多税收优惠政策,例如季度销售额30万元以下免征增值税、城建税、教育费附加等,对于小规模纳税人来说,除了上述政策规定,在企业所得税上还可以享受哪些优惠呢?在申报表填报时需要注意哪些方面?小规模企业所得税年报资产总额怎么填?今天我们就来看一看.

小规模企业所得税年报资产总额怎么填

国家税务总局公告2017年第54号填写说明:"103资产总额(万元)":填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位.资产总额季度平均数,具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.

举例:某企业资产第一季度期初100万、期末120万,第二季度期末是140万、第三季度期末是160万,第四季度期末时180万,那么填写基础信息表资产总额应该是多少?

【分析】第一季度平均值:(100+120)/2=110;第二季度平均值:(120+140)/2=130;第三季度平均值:(140+160)/2=150;第四季度平均值:(160+180)/2=170;全年季度平均值:(110+130+150+170)/4=140;报表填写140即可.

小规模企业所得税年报资产总额怎么填

小型微利企业所得税优惠政策

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.

财税〔2019〕13号文件对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

上文已经对小规模企业所得税年报资产总额怎么填的问题做了解读,如果大家看了之后觉得有所帮助的话,欢迎收藏、点赞、转发哦!企业所得会随汇算清缴年度申报表表的填报比较复杂,在实务中涉及的具体问题比较多,如果要想全面了解和掌握企业所得税年度申报表的填报问题,欢迎大家登陆我们的网站,听一听相关申报课程.

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