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收到负数发票怎么做分录

导读: 说到负数发票,其实也就是红字发票,是一种用来冲销之前发票的办法.这块的内容也是大家经常问到的,到底收到负数发票怎么做分录呢,这是我们作为销售方,对方退货等情况下会遇到的.对此小编整理了以下的内容供您参考.

收到负数发票怎么做分录

负数发票即税务管理系统中的红字发票,因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因,需要更换正确发票或退回发票,但发票不符合退回作废条件的,需要开具红字发票,冲销原蓝字发票,重新开具正确发票.不符合发票作废条件的按以下情况分别处理,开具红字发票

如果重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致,可以将红票和新开的发票都粘贴在原记账凭证后面,凭证空白处注明是"更换发票,原发票作废",不用再重新入一遍账了.

借:主营业务收入

应交税费-应交增值税(营业税)

贷:应收账款(库存现金或者银行存款)

当月开负数后重开的话,只要一借一贷应收账款即可,如果还有其他发票一道做一张凭证的话,这笔分录其实可以不必体现.

收到负数发票怎么做分录

开具红字增值税专用发票

销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的,应视不同情况按以下规定办理:

(1)购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下,须将原发票联和抵扣联主动退还销货方.销货方如果未将记帐联作帐务处理,应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明"作废"字样,并依次粘贴在存根联后面,作为扣减当期销项税额的凭证,下月领购专用发票时提交税务机关核查.未收到购买方退还的专用发票前,销货方不得扣减当期销项税额.属于销售折让的,销货方应按折让后的货款重开专用发票.

如果销货方已将记帐联作帐务处理,销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票.将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证,存根联、抵扣联和发票联不得撕下,将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面,并在上面注明蓝字、红字专用发票记帐联的存放地点,作为开具红字专用发票的依据.

以上文章就是收到负数发票怎么做分录的内容.收到之后表示之前的发票已经被冲销了,如果有需要的话,就要重新开具一张发票.红字发票的知识还有很多,不止本文讲解的,所以大家想进一步认识的话,可以前往主页搜寻相关的文章.

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