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保险赔款是否缴纳个人所得税

  • 发布于:2019-12-02 09:16
  • 分类:会计实操培训
  • 来源: 深圳会计网
导读: 企业给员工缴纳的社会基本保险,在员工缴纳个人所得税的时候,可以税前扣除.一些大型企业还会为企业员工购买商业保险,算作企业的福利.为职工购买的商业保险应该如何进行账务处理?保险赔款是否缴纳个人所得税?

保险赔款是否缴纳个人所得税

根据中华人民共和国个人所得税法第四条规定保险赔款免纳个人所得税.保险赔款如果有指定受益人的话可以免除遗产税如果是没有指定受益人那保险金作为被保险人的遗产按照国家法律法定继承的顺序继承需要缴纳遗产税后领取保险金建议保险指定受益人.

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条 下列各项个人所得,免征个人所得税:

(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

(二)国债和国家发行的金融债券利息;

(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

(四)抚恤金、救济金;

(五)保险赔款;

(六)军人的转业费、复员费、退役金;

(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;

(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

保险赔款是否缴纳个人所得税

为职工购买的商业保险会计科目

借:管理费用--福利费?

贷:应付职工薪酬?

借:应付职工薪酬?

贷:银行存款

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得.

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根据上述规定,公司给员工购买商业保险,也是和任职受雇有关的所得,应该按工资所得计算征收个税.

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按工资薪金项目征收个税是国务院确定的,但是实际中,具体的计算,各个省一般会有更进一步的规定,比如:《北京市地方税务局关于明确个人所得税有关业务政策问题的通知》(京地税个〔2002〕597号)的第二条规定,个人取得国家规定必须由雇佣单位负担的保险以外的各类商业保险的保费,一律计入个人取得保费当月的工资薪金缴纳个人所得税.

保险赔款是否缴纳个人所得税?保险赔款不属于个人所得税的征税范围,个人取得的保险赔款不需要申报缴纳个人所得税.个人缴纳商业保险的时候,不能在个人所得税中扣除,属于个人的收入,需要申报缴纳个人所得税.

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