深圳会计网
当前位置: 深圳会计网 > 会计实操培训 > 去年开的发票今年冲红怎么做会计分录

去年开的发票今年冲红怎么做会计分录

导读: 根据国家税务总局公告2017年第11号《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》规定:增值税一般纳税人开具发票认证期由原来180天延长至360天!那去年开的发票今年冲红怎么做会计分录呢?今天我们就来学习一下吧.

去年开的发票今年冲红怎么做会计分录

1,调整去年损益类科目,通过以前年度损益调整科目调整.

2,红冲发票分录:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税-销项税额(红字)

3,结转这一笔损益:

借:主营业务收入(红字)

贷:以前年度损益调整(红字)

开红字发票跨年度怎么处理账务

1、销方跨年开具的红字发票的账务处理:

借:银行存款等(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

2、如果是购货方,根据红票入账,会计分录:

借:库存商品(或原材料)(红字)

借:应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷:银行存款等(红字)

主营业务成本账务处理:

(一)月末,企业应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等实际成本,计算应结转的主营业务成本,借记本科目,贷记"库存商品"、"劳务成本"科目.

采用计划成本或售价核算库存商品的,平时的营业成本按计划成本或售价结转,月末,还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价.

企业以库存商品进行非货币性资产交换(在非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的情况下)或债务重组.

应按照该用于交换或抵债的库存商品的账面余额,借记本科目,贷记"库存商品"科目.已计提存货跌价准备的,还应同时结转已计提的存货跌价准备.

(二)企业本期发生的销售退回,一般可以直接从本月的销售商品数量中减去,也可以单独计算本月销售退回商品成本,借记"库存商品"等科目,贷记本科目.

(三)根据建造合同准则确认合同收入时,按应确认的合同费用,借记本科目,按应确认的合同收入,贷记"主营业务收入"科目,按其差额,借记或贷记"工程施工--合同毛利"科目.

合同完工时,还应按相关建造合同已计提的预计损失准备,借记"存货跌价准备--合同预计损失准备"科目,贷记本科目.

(四)期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目应无余额.

关于去年开的发票今年冲红怎么做会计分录小编做了以上解答,希望对大家有所帮助.《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定:开具发票后,如发生销货退回,需开具红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票.

深圳会计网 shenzhen-kuaiji.com

您正在与金牌答疑老师聊天