深圳会计网
当前位置: 深圳会计网 > 会计培训 > 会计实操培训 > 亏损确认递延所得税资产分录

亏损确认递延所得税资产分录

  • 发布于:2020-03-20 08:49
  • 分类:会计实操培训
  • 来源: 深圳会计网
导读: 亏损确认递延所得税资产分录怎么处理?根据小编老师的理解,其实企业亏损与否并不会影响递延所得税的直接原因,在会计分录上可以按照递延所得税的科目记录,更加的相关资料都可以阅读下述内容.

亏损确认递延所得税资产分录

按照您的描述,我觉得应该是这样的,企业亏损与否并不是影响递延所得税的直接原因,按照会计准则递延所得税是由于可抵扣暂时性差异引起的,就是资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础,企业中一般发生较多的是前者也就是计提了减值准备,所以会产生分录:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

亏损的本质原因,体现在利润表上就是收入性质的金额大于成本费用性质的金额,由于亏损不用交税,所以没有应交税费--应交所得税科目出现.

亏损确认递延所得税资产分录

递延所得税资产确认注意事项

1、企业应当以未来期间很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:该项交易不是企业合并;交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损).

2、企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果被投资单位发生亏损,投资企业按照持股比例确认应予承担的亏损部分在可预见的未来被投资单位不会发生相反方向的转回即盈利,那么投资企业不予确认该可抵扣暂时性差异形成的递延所得税资产.

3、对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,视同可抵扣暂时性差异,应当以未来期间很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产.

4、资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值.

5、有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,应当确认以前期间未予确认的递延所得税资产,即包括减记的递延所得税资产金额予以转回.

亏损确认递延所得税资产分录如何处理?综合以上所述,其实对于公司的亏损和递延所得税之间的关系在本文中都已经详细介绍了,所以在账务处理上小编老师认为可以按照递延所得税和所得税费用的科目处理;在本网站上关于亏损确认递延所得税的资料还有很多,大家都可以免费来此进行学习.

深圳会计网 shenzhen-kuaiji.com

您正在与金牌答疑老师聊天