深圳会计网
当前位置: 深圳会计网 > 会计实操培训 > 固定资产按3减2征税会计分录

固定资产按3减2征税会计分录

导读: 在出售固定资产的时候,产生的增值税,可以适用按3减2的税收政策.根据这个内容,小编也会说明固定资产按3减2征税会计分录,以便大家在实务中能够直接运用起来.下文就是相关的资料,有需要的朋友,快来一起学习吧.

固定资产按3减2征税会计分录

例:公司是一般纳税人,销售使用过的固定资产车辆,按规定可以选择按3%减按2%缴税.销售车辆收到6500元.

销售车辆开普票是按3%税率开具吗?3%税额是189.32能入"应交税费--简易计税"科目吗?

按照3%征收率开具普通发票,按照126.21计征增值税.

按照3%计征增值税后,会计分录如下:

借:应交税费--简易计征增值税

贷:银行存款

营业外收入(属于税收补贴)

报废的固定资产的收入缴纳3%减按2%征收怎样记账?

1,销售时(假定含税收入10.3万)

借:银行存款 10.3

贷:固定资产清理 10

应交增值税-未交增值税 0.3

2,,交税时

借:应交增值税-未交增值税 0.3

贷:银行存款 0.2

营业外收入 0.1

如果没有抵扣进项或者没有进项的,那么现在开出的发票应是增值税普通发票,税率为3%,缴纳增值税为卖价/(1+3%)*2% ,开票税率为3%,实际缴纳2%,减免1%,减免额填入增值税申报表23栏 ,详见《财税[2014]57号》,这个就是简易征收.

 固定资产按3减2征税会计分录

固定资产如何确定计税基础

(1)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;

(2)自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;

(3)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;

(4)盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;

(5)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;

(6)改建的固定资产,除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定的支出外,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础.

上文讲述了固定资产按3减2征税会计分录的内容,按3减2的意思就是按照3%减至2%的税率去计征,这属于简易征收当中的一个政策.另外,应该以什么为固定资产计税基础呢,这个问题上文有有所解答,大家也可以一起看看.

深圳会计网 shenzhen-kuaiji.com

您正在与金牌答疑老师聊天