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企业对外捐赠有无发票

导读: 企业做大做强后,很多企业老板就会回馈社会,那企业对外捐赠有无发票?比如扶贫资助一些贫苦农民的孩子读书,如果企业对一名家庭十分贫困的大学生捐了几千块钱,直接给了她本人,没有任何的票据,财务要怎么操作,接下来小编就为大家好好捋一捋。

企业对外捐赠有无发票

一般都是没有的。

企业对外捐赠现金没有发票怎么入账

借 营业外支出

贷 现金

本来你们这种支出也是不能在所得税税前列支的,所以没票据也没关系了,而且捐赠本身不是购买产品,所以不会有发票的。

企业对外捐赠固定资产该如何处理

一、会计处理

对外捐赠方:

借:固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷:固定资产

借:营业外支出

贷:固定资产清理

接受捐赠方:

借:固定资产

贷:待转资产价值

借:待转资产价值

贷:营业外收入(企业会计制度下计入资本公积、新准则计入营业外收入)

企业对外捐赠有无发票

应交税费—应交所得税

注:如果企业接受捐赠的非货币性资产金额较大,经批准可以在不超过5年的期间内分期平均计入各年度应纳税所得额的,各期计算应纳所得税时,企业应按经主管税务机关审核确认当期应计入应纳税所得额的待转捐赠额非货币性资产价值部分进行上述第2项账务处理。

二、税务处理

对外捐赠方:

《增值税暂行条例实施细则》第4条规定:

第四条单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:

(一)将货物交付其他单位或者个人代销;

(二)销售代销货物;

(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;

(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;

(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;

(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

财税【2008】170号《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》规定:

四、自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收增值税:

(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;

(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;

(三)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。

本通知所称已使用过的固定资产,是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。

六、纳税人发生细则第四条规定固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额。

所得税的处理

《企业所得税法实施条例》中有如下规定:

第二十五条企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

第五十三条企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。

综合上述,企业对外捐赠有无发票已经很明显了,如果企业对外捐赠现金没有发票,怎么入账小编也给大家做了解答,最后小编重点给大家讲述了企业对外捐赠固定资产该如何处理,好了,本文就分析完了,大家还有不清楚的可以继续咨询我们哦。

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