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企业购买投资理财产品核算科目

导读: 企业购买投资理财产品核算科目怎么记录?一般来说公司在购买理财产品获取的收益处理科目可以通过交易性金融资产和银行存款的科目核算,下文中小编老师会根据投资理财资产的情况进行解释。

企业购买投资理财产品核算科目

购买理财产品时公司账务处理:

买入时处理:                                                                                                                  借:交易性金融资产贷:银行存款

到期赎回收,根据收益情况做账务处理:

(1)正收益:                                                                                                                      借:银行存款贷:投资收益交易性金融资产

(2)负收益:                                                                                                                  借:银行存款投资收益贷:交易性金融资产

根据现行规定,企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过“交易性金融资产”核算,持有期间的利息通过“投资收益”科目核算;收回时,借记“银行存款”科目,贷记“交易性金融资产”科目即可。

企业购买投资理财产品核算科目

企业交易性金融资产是什么?

交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。

交易性金融资产的界定:

根据金融工具确认与计量会计准则的规定,金融资产或金融负债满足下列条件之一的,应当划分为交易性金融资产或金融负债:

(1)取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票,可作为交易性金融资产。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票,目的是短期获利,该组合股票应作为交易性金融资产。

(3)属于衍生工具。即一般情况下,购入的期货等衍生工具,应作为交易性金融资产,因为衍生工具的目的就是为了交易。但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外,因为它们不能随时交易。

企业购买投资理财产品核算科目的处理,综合以上所述,关于公司的投资理财产品的账务处理资料小编老师就介绍到这里,相信同学们看完后应该都有了一定的理解。面对公司投资理财产品的账务处理可以通过交易性金融资产和银行存款的科目核算,更多的会计知识都在本网站上,一定会有所收获的。09:29 2020/1/11 星期六

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