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税控盘减免怎么填申报表

导读: 根据财政部、国家税务总局财税[2012]15号文件相关规定,增值小规模税纳税人和一般纳税人购买税控盘的费用可以抵减增值税税款.那么在实务中税控盘抵减增值税的会计分录怎么做?税控盘减免怎么填申报表?下面就请跟随小编一起来学习吧.

税控盘减免怎么填申报表

一、小规模纳税人

税控设备费用及技术维护费可全额抵减,具体对小规模纳税人来讲就是填写在申报表的16行进行抵减.

当本期发生额小于或等于第15栏"本期应纳税额"时,按本期实际发生额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏"本期应纳税额减征额"抵减当期税额;

当本期发生额大于第15栏"本期应纳税额"时,按本期第15栏"本期应纳税额"的金额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏"本期应纳税额减征额",本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

二、一般纳税人

情况一、本期产生500的应纳税额,那么330(现在已经降价,这里以330为例)可以全部抵减完.那么申报表填写如下:

1、《增值税减免税申报明细表》

选择减免性质名称:财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知.

本期发生额填写330;本期应抵减税额填写330;本期实际抵减税额填写330.

2、《增值税纳税申报表附列资料4》税额抵减情况表.

本期发生额填写330;本期应抵减税额填写330;本期实际抵减税额填写330.

3、主表第23行,填写330.

情况二、本期产生200的应纳税额,那么330不能全部抵减完.剩下的部分只能留到下次继续抵减.那么申报表填写如下:

1、《增值税减免税申报明细表》选择减免性质名称:财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知.

本期发生额填写330;本期应抵减税额填写200;本期实际抵减税额填写200,期末余额130.

2、《增值税纳税申报表附列资料4》税额抵减情况表.

本期发生额填写330;本期应抵减税额填写200;本期实际抵减税额填写200.

3、主表第23行,填写200.

税控盘减免怎么填申报表

税控盘抵减的会计处理

税控盘费用在会计上的处理

我们购买税控盘时,会计分录如下:

借:管理费用

贷:银行存款(库存现金)

用来抵减增值税时,会计分录如下:

借:应交税费-应交增值税(减免税额)

贷:管理费用

上文已经对税控盘减免怎么填申报表、税控盘抵减的会计处理的问题做了解读,如果大家看了之后觉得有所帮助的话,欢迎收藏、点赞、转发哦!大家不要忘记了,在实务中除了税控盘,税控系统的技术维护费用也可以抵减增值税税额哦~

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