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递延所得税负债后期如何处理

导读: 递延所得税是一种暂时性的税务,一般是在企业会计的金额和税务局的金额出现不一致的情况下所产生的.如果递延所得税负债后期如何处理呢?在这种情况下,会计就需要及时做好具体的分录.小编在下面的文章中进行了示范,请参考.

递延所得税负债后期如何处理

分录是:

借:所得税

递延所得税资产

贷:应交税费-应交所得税

交税时:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

应交的税,交了就没余额了.

至于递延所得税资产,当坏账发生时或应收账款全部收回,原来提的准备就可以转回了.以应收账款全部收回为例:

提取时:

借:资产减值损失

贷:坏账准备

税法上,这个损失并不让扣除,这样就有了差异,产生递延所得税资产.资产负债表日确认的分录为:

分录是:

借:所得税

递延所得税资产

贷:应交税费-应交所得税

收回时:

借:银行存款

贷:应收账款

同时,由于应收账款无余额,就要冲回原来提取的准备:

借:坏账准备

贷:资产减值损失

但是,按税法规定,企业并不因此增加了应交的所得税,递延所得税资产应转回了.分录为:

借:所得税

贷:递延所得税资产

应交税费-应交所得税

递延所得税负债后期如何处理

递延所得税负债的账务处理

(一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目.

(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的,借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的,做相反的会计分录.

(三)、本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债的余额.

2006年新的会计准则中,将原有的"递延税款"科目,更名为"递延所得税负债".

递延所得税负债后期如何处理?对于企业的递延所得税负债,在会计上可以通过应交税费以及资本公积的科目来进行处理,一般都是记在贷方的.在处理的过程中,还要注意相应的资产负债表日.更多相关的内容请持续关注本网站的更新.

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