递延所得税负债后期如何处理
分录是:
借:所得税
递延所得税资产
贷:应交税费-应交所得税
交税时:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
应交的税,交了就没余额了.
至于递延所得税资产,当坏账发生时或应收账款全部收回,原来提的准备就可以转回了.以应收账款全部收回为例:
提取时:
借:资产减值损失
贷:坏账准备
税法上,这个损失并不让扣除,这样就有了差异,产生递延所得税资产.资产负债表日确认的分录为:
分录是:
借:所得税
递延所得税资产
贷:应交税费-应交所得税
收回时:
借:银行存款
贷:应收账款
同时,由于应收账款无余额,就要冲回原来提取的准备:
借:坏账准备
贷:资产减值损失
但是,按税法规定,企业并不因此增加了应交的所得税,递延所得税资产应转回了.分录为:
借:所得税
贷:递延所得税资产
应交税费-应交所得税
递延所得税负债的账务处理
(一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目.
(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的,借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的,做相反的会计分录.
(三)、本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债的余额.
2006年新的会计准则中,将原有的"递延税款"科目,更名为"递延所得税负债".
递延所得税负债后期如何处理?对于企业的递延所得税负债,在会计上可以通过应交税费以及资本公积的科目来进行处理,一般都是记在贷方的.在处理的过程中,还要注意相应的资产负债表日.更多相关的内容请持续关注本网站的更新.
