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小规模纳税人城市维护建设税如何记账

  • 发布于:2019-11-06 09:04
  • 分类:税务师考试
  • 来源: 深圳会计网
导读: 城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据,依法计征的一种税.那么小规模纳税人怎么计算企业所得税,城建税,教育费附加?小规模纳税人城市维护建设税如何记账呢?下面我们就来了解一下吧.

小规模纳税人城市维护建设税如何记账

小规模纳税人先计算出应交的增值税,在根据应交的增值税分别计算出应交地税局的税金及附加税.

应交增值税=价税合计/1.03*3%

应交城建税=应交增值税*7%

应交教育费附加=应交增值税*3%

应交地方教育附加=应交增值税*2%

分录如下:

销售商品:

借:银行存款(或应收账款等)

贷:主营业务收入(即:价税合计/1.03=不含税销售额)

应交税费--应交增值税(即:不含税销售额*3%)

小规模纳税人城市维护建设税如何记账

计提税金:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育附加

城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区.城市、县城、建制镇的范围应根据行政区划作为划分标准,不得随意扩大或缩小各行政区域的管辖范围.

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税,纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上,从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为,就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税.公式:应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率税率按纳税人所在地分别规定为:市区7%,县城和镇5%,乡村1%.大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%.

城市维护建设税和教育费附加的账务处理

计提时:

借:营业税金及附加2301.94

贷:应交税费-应交城建税1401.18

贷:应交税费-应交教育费附加900.76

上交会计分录为:

借:应交税费-应交城建税4609.88

借:应交税费-应交教育费附加2802.36

贷:银行存款(或库存现金)1801.52如此,在"应交税费-应交城建税"科目产生借方余额为1401.18,在"应交税费-应交教育费附加"科目产生借方余额900.76,误征可以依法申请办理退税手续,也都在次月申报时抵交.

城市维护建设税简称城建税,是我国为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源,对有经营收入的单位和个人征收的一个税种.小规模纳税人城市维护建设税如何记账?关于这个问题小编做了以上总结,希望对大家有所帮助.想要了解跟多税收知识,那就继续关注本网.

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