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应交税金明细科目设置

  • 发布于:2019-12-05 08:58
  • 分类:税务师考试
  • 来源: 深圳会计网
导读: 应交税金明细科目设置?应交税费下面应该设置哪些明细科目?应交税费应该包括应交增值税、未交增值税、应交营业税、转出未交增值税等明细科目.下面大家和小编一起来看看吧!希望对大家有所帮助!欢迎阅读!

应交税金明细科目设置

增值税一般纳税人应在"应交增值税"明细账内设置:"进项税额"、"销项税额抵减"、"已交税金"、"转出未交增值税"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等.其中:

1."进项税额":记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;

2."销项税额抵减" :记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;

3."已交税金":记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;

4."转出未交增值税"和"转出多交增值税":分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;

5."减免税款":记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;

6."出口抵减内销产品应纳税额":记录实行"免、抵、退"办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;

7."销项税额":记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额;

8."出口退税":记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额;

9."进项税额转出":记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额.

应交税金明细科目设置

应交税费下面应该设置哪些明细科目?

本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等.

相关明细科目:

应交税费-应交增值税(进项税额)

应交税费-应交增值税(已交税金)

应交税费-应交增值税(转出未交税金)

应交税费-应交增值税(销项税金)

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

应交税费-未交增值税

应交税费--应交增值税,在月末时如果是借方余额,表明有进项税留抵,就不用结转,月末结出借方余额,下月备抵.

如果月末是贷方余额,表明有增值税要交,这时要做转帐.

借:应交税费----转出未交增值税

贷:应交税费----未交增值税

下月交完税,拿回税单作

借:应交税费-----未交增值税

贷:银行存款

应交税金明细科目设置?应交税费下面应该设置哪些明细科目?在月末如何是借方余额,不需要结转.大家对此明白了吗?如果还有什么不懂的地方,可以咨询疑问解答老师哦!更多及知识尽在网站中,欢迎关注!

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