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转让金融商品应交增值税如何计算

  • 发布于:2020-06-29 08:54
  • 分类:税务师考试
  • 来源: 深圳会计网
导读: 如果大家经常接触到金融理财的话就应该知道金融产品的形式是比较多的,有我们常见的股票、债券,还有我们接触得比较少的外汇以及其他金融产品,那转让金融商品应交增值税如何计算?小编在下文整理了一些步骤与方法,有需要的朋友不妨参考一下.

转让金融商品应交增值税如何计算

一般纳税人,金融服务业:应交增值税=(卖出价-买入价)/(1+6%)*6%【卖出价为含增值税价格】

1、卖出价-买入价>0

(1)产生转让收益,则按应纳税额

借:投资收益

贷:应交税费-转让金融商品应交增值税

(2)月末贷方有余额,则缴纳增值税时

借:应交税费-转让金融商品应交增值税

贷:银行存款

2、卖出价-买入价<0

(1)产生转让损失,则可结转下月抵扣税额

借:应交税费-转让金融商品应交增值税

贷:投资收益

(2)年末仍为负数,不得结转至下一个会计年度

借:投资收益

贷:应交税费-转让金融商品应交增值税

股权转让账务如何处理

1、股权转让,没有发生溢价,不交个人所得税.

2、股权转让时,要签订股权转让协议,根据协议入账.

借:实收资本--XX股东(转出方)

贷:实收资本--XXX新股东

3、公司发生股权转让,要修改公司章程,并进行工商变更登记.根据股权转让协议入账

借:实收资本--原股东

贷:实收资本--新股东

转让金融商品应交增值税如何计算

股权转让款可以不通过公司账户.如果通过公司账户

(1)新股东交款时

借:现金(或银行存款)

贷:其他应付款--代收股权转让款

(2)支付原股东

借:其他应付款--代收股权转让款

贷:现金(或银行存款)

公司转让债务如何处理

1、如果尚未到约定的收款期限,原债权人急于取得货币资金,公司是为了帮其解决资金问题,理解为原债权人贴现收款权利,类似于应收票据贴现.所支付金额与未来收款金额的差额为贴现利息.

2、如果已经超过约定的收款期限,债务人暂时无力偿付,公司是为了帮债务人解决不能偿付到期债务问题,约定延期收款,则相当于未来收款权利的折现.企业按实际利率法确认应收的利息费用,计入损益.

3、如果公司目的是为了从该项业务中营利,这种情况下,预计该笔应收账款的收回具有一定的风险,换句话说所涉及150万元预计不能全额收回.企业可以考虑以应收账款的公允价值入账,将其公允价值与所支付对价100万元之间的差额记入当期损益(营业外收入).应收债权的公允价值是应收债权的最佳估计收款额的现值(比如130万元).

4、如果更多考虑谨慎性原则,企业也可以按所支付100万元确认应收债权,并作备查记录,实际收到金额大于100万元以及所发生收款费用的部分确认为当期损益.还有,似可按150万元登记应收账款,同时将50万元差额记为资产减值准备,后续处理同前.

5、将该项业务视为一项融资业务,以最佳估计收款额的现值作为公允价值确认应收债权,将其公允价值与实际付款额(100万元)之间的差额记为未实现融资收益,分期确认收益,计入营业外收入.实际收款额超过最佳估计收款额的部分,确认为营业外收入.

转让金融商品应交增值税如何计算?上文小编给大家讲述了增值税缴纳的计算公式,大家可以直接按照公式来计算,同时大家在做借贷处理的时候,要分清楚卖出价格和买入价格之间差值,再来做借贷处理,这是财务人员的一个基本工作,所以都要熟悉了解.

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