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增值税月末必须结转吗

导读: 对于企业要缴纳的税收种类,大家首先肯定就想到了增值税,增值税的话还有一个预缴政策,就是针对像建筑行业异地预缴的情况,那增值税月末必须结转吗?大家想要了解相关内容可以阅读下面这篇文章,看完此文相信能够解答大家的疑惑.

增值税月末必须结转吗

增值税月末,不一定要进行结转的,但是一般纳税人,最好每个月末进行结转处理,小规模纳税人季末进行结转处理.

根据企业会计制度的规定:

1.月末,无需将"应交税费--应交增值税"下设的明细科目余额转入"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,原明细科目(包括"销项税额"、"进项税额"在内)余额在年中各月月末予以保留.

2.月末,增值税经计算为应交的,则:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

次月交纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

3.月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税费--未交增值税

4.月末,增值税经计算为期末留抵税额的,则无需进行会计处理.

"应交税费-应交增值税"有专门的账页,是多栏式的,其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等.

1、发生销售时,借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应纳增值税-销项税额

根据当月实际发生逐笔登账,月末累计.

2、购进原材料时,借:原材料

借:应纳增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

同样根据当月实际发生逐笔登账,月末累计.

3、如果当月有进项税额转出,

借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷:应纳增值税-进项税额转出

4、到月末,如果余额在贷方(既销项税额-进项税额+进项税额转出)说明本月应交增值税额,在次月10日前交纳时,

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

到月末,如果余额在借方,说明还有留抵,暂时就不用缴税了,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.

增值税月末必须结转吗

年底小规模纳税人增值税结转分录

年末时,将应缴税费--应交增值税下其他明细科目的余额转入"转出未交增值税"明细科目,如果为贷方余额,再转入"应缴税费--未交增值税"科目.

借:应缴税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应缴税费--应交增值税--进项税

借:应缴税费--应交增值税--销项税

应缴税费--应交增值税--进项税额转出

贷:应缴税费--应交增值税--转出未交增值税

结转进项税和销项税等税金后,如果转出未交增值税科目余额在贷方,再做结转,

借:应缴税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应缴税费--未交增值税

下年初,交纳年初未交的增值税,

借:应缴税费--未交增值税

贷:银行存款

结转税金的分录可以年末一次结转,也可以按月结转,结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额,进项税额转出等专栏无余额,只有在有留底税额的时候,应缴税费--应交增值税--转出未交增值税专栏有借方余额.

增值税月末必须结转吗?其实增值税月末的结转是不一定的,小编建议大家,一般纳税人的话可以月末进行结转,如果每次记帐你只要把发生额对应地记入应缴税金科目下设三个专户,就可以不用结转,这个问题就讲完了,更多相关知识,请继续关注我们网站.

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