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租车费用计入什么科目

  • 发布于:2019-12-29 09:21
  • 分类:税务师考试培训
  • 来源: 深圳会计网
导读: 现在大家都知道养一台车的成本很高所以很多时候人们会选择租车对于个人来说没什么,对于企业来说就涉及到一个扣除的问题,今天会计小编就与大家一起分享租车费用计入什么科目!租车费用计算企业所得税时能全额扣除吗.

租车费用计入什么科目

租车费可以计入管理费用或者按期摊销会计科目,具体要看租车费是什么用途,怎么使用来归入哪个具体会计分录.

一般来说,租车费科进入管理用车,管理费用,会计科目分录如下:

借 管理费用 10000

贷 银行存款 9750

应交税费---代扣代缴营业税 250

如果租车费租赁时间比较长可计入按期摊销,摊销时进管理费用,会计科目分录如下:

借 待摊费用-租赁费

贷 现金 银行等

摊销时

借 管理费用

贷 待摊费用-租赁费

对于租车费的租赁费会计分录可以如下处理:

第一种,一次性支付一年的租赁费,如果金额不大,可以直接计入"管理费用--租赁费"科目.

第二种,一次性支付一年的租赁费,如果金额加大,可以直接计入"预付账款--租赁费"科目,然后,按月摊销.

会计分录: 支付时

借:预付账款--租赁费

贷:现金等

每月摊销时

借:管理费用--租赁费

贷:预付账款--租赁费

租车费用计入什么科目

租车费用计算企业所得税时能全额扣除吗?

根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企〔2009〕242号)的规定,企业为职工提供的交通待遇,属于职工福利费范畴.《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第二十七条规定:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣.因此,你公司支付租车费用所承担的增值税不得从销项税额中抵扣.

在企业所得税上,根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)的规定,职工福利费是为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等.因此,班车租赁费用可以列入职工福利费,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除.

企业所得税不得扣除的项目?

在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

⑴资本性支出.是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出.企业的资本性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销.

⑵无形资产受让、开发支出.是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出.无形资产受让、开发支出也不得直接扣除,应在其受益期内分期摊销.

⑶资产减值准备.固定资产、无形资产计提的减值准备,不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备,在转化为实质性损失之前,不允许在税前扣除.

⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失.纳税人违反国家法律.法规和规章,被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失,不得扣除.

⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款.纳税人违反国家税收法规,被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金,以及上述以外的各项罚款,不得在税前扣除.

⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分.纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除.

⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐赠.纳税人用于非公益、救济性捐赠,以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠,不允许扣除.

⑻各种赞助支出.

⑼与取得收入无关的其他各项支出.

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