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小规模年度所得税汇算亏损还填吗

  • 发布于:2020-05-16 16:24
  • 分类:税务师考试培训
  • 来源: 深圳会计网
导读: 大家应该都知道吧!企业每年都是需要进行汇算清缴的,对企业一年的税费缴纳进行多退少补.小规模企业也不例外.那么如果小规模年度所得税汇算亏损还填吗?对于这个问题,小编的解答是需要填写.具体请参照下面的文章.

小规模年度所得税汇算亏损还填吗

要填的.小规模也要进行汇算清缴,相对来说比较简单.只有核定定额征收企业所得税的纳税人不进行汇算清缴.国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知第三条 凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴.

实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴.

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小规模纳税人年末企业所得税汇算清缴如何做?

1、填写纳税申报表并附送相关材料纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础,自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表〔包括销售(营业)收入及其他收入明细表、成本费用明细表、投资所得(损失)明细表、纳税调整增加项目明细表、纳税调整减少项目明细表、税前弥补亏损明细表、免税所得及减免税明细表、捐赠支出明细表、技术开发费加计扣除明细表、境外所得税抵扣计算明细表广告费支出明细表、工资薪金和工会经费等三项经费明细表资产折旧、摊销明细表、坏账损失明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表〕,向主管税务机关办理年度纳税申报.纳税人除提供上述所得税申报及其附表外,并应当附送以下相关资料:

(1)财务、会计年度决算报表及其说明材料.包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料;

(2)与纳税有关的合同、协议书及凭证;

(3)外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;

(4)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

(5)纳税人发生的应由税务机关审批或备案事项的相关资料;

(6)主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料.

2、税务机关受理申请,并审核所报送材料

3、主动纠正申报错误

4、结清税款

5、办理延期缴纳税款申请

办理需要资料:

1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)

2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)

3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)

5、元月份各税电子回单(盖章)

6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)

7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证

8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)

10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件

小规模年度所得税汇算亏损还填吗?上述文章中对此进行了具体的说明.即使是亏损,也是一样需要进行汇算清缴的,并且要填写相关的表格,还要将企业所享受的免税收入、减免政策等都填写上去.在税务上,也是不能进行零申报的.

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