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有研发费用的汇算清缴填哪些表

  • 发布于:2020-07-24
  • 分类:税务师考试培训
  • 来源: 深圳会计网
导读: 企业在进行研发的过程中,所产生的研发费用,在会计上一般都是计入研发支出的科目中进行核算的.在企业汇算清缴的时候,有研发费用的汇算清缴填哪些表呢?对于这个问题,小编在此解答,主要要填的就是两个表格,请看下文.

有研发费用的汇算清缴填哪些表

国家税务总局所得税司近日发布《关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题的通知》,将增加《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)中的二项报表:一是《研发支出辅助账汇总表》,在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关;二是《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》,在年度纳税申报时随申报表一并报送.同时,对有关"A107014研发费用加计扣除优惠明细表"的填报以及《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》的校验规则作出明确.

有研发费用的汇算清缴填哪些表

研发费用怎么做账务处理

资本化时

借:研发支出--资本化支出

贷:原材料/银行存款/应付职工薪酬等

达到预定用途时结转

借:无形资产

贷:研发支出--资本化支出

费用化时

借:研发支出--费用化支出

贷:原材料/银行存款/应付职工薪酬等

每期期末结转

借:管理费用

贷:研发支出--费用化支出

企业研发费用(即原"技术开发费"),指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用. 《财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》(财企2007194号)就企业研发费用财务管理做了具体要求.

财企[2007]194号第四条规定,企业可以建立研发准备金制度,根据研发计划及资金需求,提前安排资金,确保研发资金的需要,研发费用按实际发生额列入成本(费用).

有研发费用的汇算清缴填哪些表?针对这个问题,小编来总结一下.主要就是填写两个表格.一个是研发支出辅助账支出的表格,一个是研发费用加计扣除的情况表格.填写好之后,在企业进行年报的时候,就一起报送就可以了.本文解答结束.

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