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金税盘抵减增值税分录

  • 发布于:2020-07-26
  • 分类:税务师考试培训
  • 来源: 深圳会计网
导读: 金税盘能够抵扣增值税这我们都知道,但是其具体的会计分录大家都会编写吗?本篇文章将会告诉大家如何编写金税盘抵减增值税分录,分为一般纳税人与小规模纳税人来讲解,有需要的朋友请看下文内容,一起来学习相关知识吧.

金税盘抵减增值税分录

金税盘抵减增值税会计分录包括:

1、设备:

①购入时:

借:固定资产

贷:银行存款(应付账款)

②按规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

③按期计提折旧

借:管理费用

贷:累计折旧

同时:

借:递延收益

贷:管理费用

2、技术维护费:

一般纳税人:

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,

借:管理费用等

贷:银行存款等

按规定抵减的增值税应纳税额,

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用等

小规模纳税人:

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,

借:管理费用等

贷:银行存款等

按规定抵减的增值税应纳税额,

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用等

 金税盘抵减增值税分录

金税盘全额抵扣的税务处理

增值税的金税盘可以全额抵扣的意思:就是全部金额可以抵扣税款,这是国家对金税设备的补贴政策.每年的服务费也是可以全额递减.

《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》规定:

增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.

增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.

根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.

金税盘抵减增值税分录如何编制就如上文列式的,抵减的税额应该计入营业外收入或者递延收益,因为这属于政府补助,在填写申报表的时候填入减免税额栏目.金税盘的一些操作也是我们需要掌握的,想学的可以进入主页继续学习.

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