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投资收益所得税可以前扣除吗

  • 发布于:2020-08-11
  • 分类:税务师考试培训
  • 来源: 深圳会计网
导读: 对于某些企业来说投资收益是一项重要的收入来源.投资收益所得税可以前扣除吗?投资产生的亏损可以税前扣除吗?为了帮助财务小伙伴们加强企业所得税汇算清缴投资收益税前扣除或者征免税的理解,我们在下文为大家整理了相关税法政策规定,希望有助于大家更好应对会计实务.

投资收益所得税可以前扣除吗

根据《企业所得税法》第六条规定:企业以货币形式和非货币形式取得的股息、红利等权益性投资收益属于企业所得税的应税收入范围.其收入的确认时间,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现.

但《企业所得税法》第二十六条又同时规定:符合条件的居民企业之间权益性投资收益以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资所取得的股息、红利等为免税收入.

另据《实施条例》第八十三条规定:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益;

《实施条例》第八十三条同时规定:居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益.

因此,企业取得的投资收益所得,可在企业所得税汇算清缴时享受免税优惠.

投资收益所得税可以前扣除吗

投资收益亏损是否可以税前扣除

企业购买股票遭受的损失,计入企业投资收益,是企业的对外投资损失,可以企业所得税税前可以扣除,不用单独报备.

国家税务总局公告2010年第6号:一、企业对外进行权益性(以下简称股权)投资所发生的损失,在经确认的损失发生年度,作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除.

如果企业当年发生财务账面亏损,应借记"利润分配--未分配利润"科目,贷记"本年利润"科目.企业以后年度弥补亏损时作以上相反的分录.如果企业采用应付税款法而非资产负债表债务法,不再做其他分录.

新准则:《企业会计准则第18号--所得税》要求企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应当以可能获得用于抵扣尚可抵扣的亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产.

企业应当对五年内可抵扣暂时性差异是否能在以后经营期内的应税利润充分转回作出判断,如果不能,企业不应确认递延所得税资产.

看了上文对投资收益所得税可以前扣除吗的解读,大家是不是已经清楚了呢?综上,企业取得的投资收益所得,可在企业所得税汇算清缴时享受免税优惠.如果投资产生亏损也可以税前扣除.今天的解读就结束啦,关注我们,助力大家不断提升财税专业能力、轻松应对实务工作!

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