出售基金的会计分录

出售基金的会计分录

出售交易性金融资产的会计分录:

借:银行存款或其他货币资金-存出投资款

贷:交易性金融资产-成本

交易性金融资产-公允价值变动(或借方)

投资收益(或借方)

同时:

公允价值变动损益转入投资收益:

借:公允价值变动损益(或贷方)

贷:投资收益(或借方)

【例1】甲公司2012年7月1日购入乙公司2012年1月1日发行的股票200股,每股市价10元,支付价款为2 000元,另支付交易费用150元.2012年12月31日,该股票市价为12元.2013年3月宣告现金股利500元,2013年4月收到现金股利,2013年5月1日甲公司以每股15元的价格将该股票出售(甲公司将持有的乙公司股票作为交易性金融资产核算).

要求:编制甲公司与上述业务的相关的会计分录.

2012年7月1日

借:交易性金融资产-成本 2 000

投资收益  150

贷:银行存款或其他货币资金-存出投资款   2 150

2012年12月31日

借:交易性金融资产-公允价值变动  400

贷:公允价值变动损益  400

2013年3月

借:应收股利 500

贷:投资收益  500

2013年4月

借:银行存款或其他货币资金--存出投资款  500

贷:应收股利  500

2013年5月1日

借:银行存款或其他货币资金--存出投资款  3 000

贷:交易性金融资产--成本  2 000

--公允价值变动   400

投资收益   600

借:公允价值变动损益  400

贷:投资收益  400

出售股票的会计分录

应该买进时

借:交易性金融资产-股票

贷:其他货币资金-证券公司

卖出时

借:其他货币资金-证卷公司

贷:交易性金融资产-股票

投资收益(亏损做反向)

出售交易性金融资产时,应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益,借记"银行存款",贷记"交易性金融资产--成本""交易性金融资产--公允价值变动""投资收益";

同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失,借记或贷记"公允价值变动损益",贷记或借记"投资收益".

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:

⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回.

⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理.

⑶ 属于金融衍生工具.但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外.

本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.

衍生金融资产不在本科目核算.企业(证券)的代理承销证券,在本科目核算,也可以单独设置"1331 代理承销证券"科目核算.

出售基金的会计分录大家可以作为交易性金融资产来核算来处理,上文还给大家用案例做了分析,大家结合案例来分析的话就能通俗易懂了,同时小编还特意为大家讲解了出售股票的会计分录,希望你通过网站小编的总结之后遇到这类问题都能轻松应对.