固定资产可以不留残值吗
1、从公司内容的核算来说,可以不预计净残值;
2、从税务方面来说,一般是有净残值的,所以会计核算时没有净残值,在折旧年限和折旧方法相同的情况下,折旧额会大于税法允许扣除的折旧额,在申报企业所得税时要做纳税调整;
3、如果预计了净残值,固定资产达到了使用年限,如果继续使用,则不再计提折旧,等到固定资产处置时再作帐务处理;如果达到使用年限后不再使用,可将固定资产报废或处置.报废或处置时,先将固定资产转入"固定资产清理"科目,发生的处置费用或收到的变卖款也先通过固定资产清理科目核算,为处置收益的,从固定资产清理科目转入营业外收入,否则转入营业外支出.
所以如果你不预留残值,在所得税汇算时需要做出调整,如果为了今后操作清晰,方便,可以做个调整,做一张固定资产折旧的调整表,把正确的列出与实际的差异做调整即可.
固定资产净残值的估计
一般残值比例在原价的5%以内,由企业自行确定;由于情况特殊,需调整残值比例的,应报主管税务机关备案.按照我国现行财务制度,根据重要性会计原则,公司通常只把符合下列条件之一的劳动资料,列为固定资产:
1、使用期限在一年以上的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等.
2、不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过两年的物品.凡不符合上述标准和条件的劳动资料,都不作为固定资产管理与核算,而应作为低值易耗品管理与核算.
3、2007年新会计准则对固定资产的认定价值限制取消,只要公司认为可以的且使用寿命大于一个会计年度的均可认定为固定资产,按照一定折旧方法计提折旧.)
固定资产残值账务处理会计分录
假设固定资产原值1000,残值率10%,残值收入600,未计提减值准备(如果计提了减值准备,处理方法和累计折旧一样,结转到固定资产清理科目).期满处置该固定资产,该固定资产残值相关会计分录具体如下:
1、转出折旧
借:累计折旧 9,000
固定资产清理(两者的差额)1,000
贷:固定资产 10,000
2、残值收入进账
借:现金或银行存款 300
营业外支出 700(差额)
贷:固定资产清理 1,000
根据企业会计准则,如果期满处置该固定资产,净残值也就是固定资产原值和累计折旧,都应该转到固定资产清理.如果期满后不处置,还继续用,则不用做任何账务处理(不用再计提折旧了),当然如果发生了减值,应该计提相应的减值准备.
固定资产可以不留残值吗?在公司核算的时候是可以这样做的,大家可以不预计净残值,但是在税务过程中的话一般是会有净残值的,这就会涉及到所得税的纳税调整,希望大家反复阅读,牢记于心,在工作中能快速正确处理.
