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应交增值税明细账余额为负数怎么写

  • 发布于:2019-11-27 09:20
  • 分类:中级会计职称考试
  • 来源: 深圳会计网
导读: 增值税和所得税是我国税收收入中占比最大的两个部分,增值税是税收中最大的流转税,企业通过设置多个应交税费的明细科目,核算具体的增值税内容.应交增值税明细账余额为负数怎么写?

应交增值税明细账余额为负数怎么写

应交税金为负数是上期增值税有留抵税额;本期进项税额大于销项税额.

应交税费是负债类科目,借方记减少;贷方记增加.本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金.

"应交增值税"明细科目(最重要)

1.增值税一般纳税人的"应交税费--应交增值税"

2.增值税小规模纳税人的应纳增值税额,也通过"应交税费--应交增值税"明细科目核算,但不设置若干专栏.

3.增值税小规模按征收率计算的增值税记入"应交税费--未交增值税",不通过"应交税费--应交增值税(销项税额)"核算

应交增值税明细账余额为负数怎么写

应交税费的主要账务处理:

(一)应交增值税

1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",库存商品"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记"银行存款"等科目,贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出,按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出.

2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税--销项税额),按实现的营业收入,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目.发生的销售退回,做相反的会计分录.

3.实行"免、抵、退"的企业,按应收的出口退税额,借记"其他应收款"科目,贷记本科目(应交增值税--出口退税).

4.企业交纳的增值税,借记本科目(应交增值税--已交税金), 贷记"银行存款"科目.

5.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记"材料采购"、"在途物资"等科目,贷记"银行存款"等科目.

应交增值税明细账余额为负数怎么写?应交增值税明细账余额为负数,可以理解为是上期的留底税额,可以在之后的月份抵扣增值税的,作为会计行业从业者,需要不断充实自己,向老会计学习,到会计知识网站学习培训,都是很好的进阶途径.更多会计资讯,请关注本网其他内容.

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