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税控盘全额抵扣怎么填

  • 发布于:2019-11-28 09:41
  • 分类:中级会计职称考试
  • 来源: 深圳会计网
导读: 按照国家的相关法律规定,企业购入税控盘如果取得增值税发票时是可以全额抵扣的.那么,税控盘全额抵扣怎么填写申报呢?以下就是小编整理的与申报相关的详细内容,大家跟随小编来看一下吧.

税控盘全额抵扣怎么填

税控盘(又称"税控服务器")是一种专用的税控装置 按照国家税务总局 的"税控盘技术规范"进行研制.税控盘分为单税号 税控服务器和多税号税控服务器.税控盘全额抵扣申报如下:

1、《增值税纳税申报表附列资料(四)》:

需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中.若本期应纳税额小于可抵减金额,将本期应纳税额填写在第4列中,余额填报在第5列中.

2、《增值税减免税申报明细表》:

"减税性质代码及名称"栏次选择"0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税";其它栏次填报与附表四相同.

3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表:

第23栏'应纳税额减征额'将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》"本期实际抵减税额"自动带出数据进行抵减.当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写.

税控盘全额抵扣怎么填

购入税控盘全额抵扣的账务处理和流程?

一、购入金税盘的时候

借:固定资产(或管理费用)

贷:银行存款(或现金)

二、技术维护费的会计处理

支付时,仍应按原来的会计处理进行核算.

借:管理费用

贷:银行存款(或现金)

三、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

借:应增税金--未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款

贷:营业外收入

关于税控盘全额抵扣怎么填写的内容,小编就整理到这里了.在小编整理的本文中,关于税控盘全额抵扣怎么填写的方法特别详细,具体到申报表的那个栏.还有购入税控盘全额抵扣的账务处理和流程小编在本章中也送给大家来学习.

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