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小规模免征增值税账务处理

  • 发布于:2020-02-04
  • 分类:中级会计职称考试
  • 来源: 深圳会计网
导读: 小规模免征增值税账务处理怎么做?一般小规模纳税人企业符合免征增值税条件的可以将其对应增值税转入当期营业外收入科目处理的,更多关于免征增值税的会计分录都可以阅读下文小编老师整理的资料,一定会有所帮助的。

小规模免征增值税账务处理

根据《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。

因此,小规模纳税人享受增值税免征时应作如下会计处理:

第一步:确认应交税费

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

第二步:确认税金减免为营业外收入

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

另外,需要提醒大家的是:小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额。

小规模免征增值税账务处理

小规模三万以下免征增值税怎么做分录?

根据《财政部税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号,以下简称《通知》)相关规定,有:

1.小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

2.发生规定的免征增值税条件时做:

借:库存现金/银行款存

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税

3.计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金

借:营业税金及附加

贷:应交税费(各类税费的明细)

4.对免征的增值税、教育附加、地方教育附加、城建税做:

借:应交税费-应交税费-应交增值税

借:应交税费:城建税/教育附加/地方教育附加等

贷:营业外收入-补贴收入

小规模免征增值税账务处理怎么做?综合以上所述,其实对于小规模纳税人符合条件的可以免征或者减免税款的,对此小编老师整理的上文相关的会计分录资料给大家,相信你们看完后对此免征增值税的处理都有一定理解;如果你们在日常工作中遇到了其他的会计问题需要咨询的话,都可以来本网站进行学习。

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