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预缴企业所得税申报表怎么填?

  • 发布于:2020-01-13 09:26
  • 分类:中级会计考试培训
  • 来源: 深圳会计网
导读: 预缴企业所得税申报表怎么填?一般企业预缴所得税按照季度进行申报,填写季度填报信息表,在预缴企业所得税的申报表中应纳税所得额和减免所得税额的科目进行处理,具体的内容都可以阅读下文.

预缴企业所得税申报表怎么填

一是关注"应纳税所得额"和"减免所得税额"两个项目的填报."应纳税所得额"是判断企业是否符合小型微利企业条件和分档适用"减半再减半""减半征税"等不同政策的最主要指标,这个行次一定要确保填写无误."减免所得税额"是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额,这个行次体现了企业享受税收优惠的直接成效.企业所得税实行核定应纳所得税额征收的企业,如果符合小型微利企业条件的,其税收减免不通过填报纳税申报表的方式实现,而是通过直接调减定额的方式实现.但是,这些企业应在纳税申报表中根据税务机关核定时的情况,正确选择填报"小型微利企业"项目.

二是关注预缴申报表中新增"按季度填报信息"部分有关项目的填报."按季度填报信息"整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标,其数据填报质量直接关系着小型微利企业判断结果的准确与否.因此,所有企业均需要准确填写该部分内容.

对于查账征收企业和核定应税所得率征收的企业,按季度预缴的,应在申报预缴当季度税款时,填报"按季度填报信息"的全部项目;按月度预缴的,仅在申报预缴当季度最后一个月的税款时,填报"按季度填报信息"的全部项目."按季度填报信息"中的"小型微利企业"项目,是对企业是否为小型微利企业的判断结果的展示.除企业所得税实行核定应纳所得税额征收方式的企业外,其他企业需要根据本期及以前各期纳税申报表中的"从人数""资产总额"等项目的填报情况,结合本期纳税人申报表中"应纳税所得额"和"国家限制或禁止行业"的填报情况进行综合判断.预缴企业所得税申报表怎么填?

预缴企业所得税的会计分录是什么?

所得税的会计分录:

1、一季度末,按一季度利润总额乘适用税率,计算出应缴所得税时:

借:所得税

贷:应交税金-应交所得税

2、二季度末,按一、二季度利润总额乘适用税率,计算出应缴所得税,减一季度已缴数后,在缴时:

借:所得税

贷:应交税金-应交所得税

3、三季度末,按一、二、三季度利润总额乘适用税率,计算出应缴所得税,减上两个季度已缴数后,在缴时:

借:所得税

贷:应交税金-应交所得税

4、年末,根据全年利润总额,按应付税法进行加减调整后,为应纳税所得额,按应纳税所得额乘适用税率计算的全年应缴所得税,减前三个季度已缴数再缴是:

借:所得税

贷:应交税金-应交所得税

如果,全年决算后,所得税超交,即三个季度已缴数大于全年应缴数时,应作相反分录,并申请退税.

预缴企业所得税申报表怎么填?综合以上所述,根据小编老师以往的会计经验,公司一般都是采用预缴税款的方式提前交纳的,在申报表中的应纳所得额和减免所得税额的栏目进行填写,在上文中小编老师已经介绍完了,如果大家看完后还有什么会计问题需要咨询都可以来本网站进行提问,一定会有所收获.

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