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增值税加计扣除会计分录

  • 发布于:2020-04-01 09:22
  • 分类:中级会计考试培训
  • 来源: 深圳会计网
导读: 今天本章的主题是“增值税加计扣除的会计分录”,在本站前几天的文章中,小编为大家分享过关于现代服务业增值税加计扣除的财务处理和现代服务业加计扣除的会计分录,那么,它们与今天的主题是否可以通用呢?下面我们就来看一下吧。

增值税加计扣除会计分录

进项税加计扣除会计分录:

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金-应交增值税-进项税金

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额

贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

借:主营业务成本

贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额

增值税加计扣除会计分录

增值税进项税加计扣除是怎么回事?

财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定:

纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.计算公式如下:

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

增值税加计扣除会计分录就整理到这里了,大家学会了吧?实际上,在小编前几天的分享的现代服务业增值税加计扣除的财务处理和现代服务业加计扣除的会计分录,就是本章这个主题的实际应用,有兴趣的朋友可在本站搜索一下。

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