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进项大于销项怎么结转增值税

  • 发布于:2020-08-13
  • 分类:中级会计考试培训
  • 来源: 深圳会计网
导读: 进项大于销项怎么结转增值税,问题的底层原因是什么,是=会计觉得进项大于销项存在一定的税务风险,如何解决呢,关键点就在于结转增值税,如何理解进项大于销项很关键,下文有一些公式,大家一定学习过,这个时候我们在会计分录上要做好,这是解答方案的落脚点.

进项大于销项怎么结转增值税

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额

如果销项税大于进项税加上上期留抵税应缴纳税.

销售时

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

购进货物时

借:在途物资或相关科目

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款或相关科目

 进项大于销项怎么结转增值税

进项税额大于销项税额如何入账?

月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.

对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费-未交增值税"科目;对于当月多交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费-应交增值税(转出多交增值税)"科目.

也就是说如果本月进项税额大于销项税额,月末是不需要进行账务处理的.需要注意的是"多交增值税"和"进项税额大于销项税额"是两个不同的概念,多交增值税是指实际上交税金超过本期计算应付税金的部分.

进项大于销项怎么结转增值税,多学多问多实践是学习好会计的方法,我们在学校学习时,多是学习书本知识,应对考试,那是有余的,但要用这些理论来应对工作,会有不少问题,只要拿出努力,多问问,多实践,这些都能解决,本文有会计学堂整理,欢迎关注.

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