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汇算清缴的期间费用更改后会影响其它表格的

  • 发布于:2020-08-28
  • 分类:中级会计考试培训
  • 来源: 深圳会计网
导读: 今天我们将通过汇算清缴的期间费用更改后会影响其它表格的这个问题,来进一步学习汇算清缴,这是企业年度终了必须要进行的工作,汇算清缴之后才能完成年度所得税的工作,具体是怎么样的,一起来学习下文资料您就知道了.

汇算清缴的期间费用更改后会影响其它表格的

1.为使纳税人可最大限度享受所得税税前弥补亏损政策(有限定期限)和抵扣应纳税所得额优惠政策(无限定期限),按照有利于纳税人原则,将原第21行"抵扣应纳税所得额"与第22行"弥补以前年度亏损"的行次顺序进行对调.调整后,纳税人先用纳税调整后所得弥补以前年度亏损,再用弥补以前年度亏损后的余额抵扣可抵扣的应纳税所得额.

2.根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)规定,将"营业税金及附加"会计科目名称调整为"税金及附加"的规定,将原第3行"营业税金及附加"项目名称调整为"税金及附加".

3.为解决纳税人用境外所得抵减(弥补)境内亏损的计算问题,明确计算方法和填报口径.纳税人可以选择是否用境外所得抵减(弥补)境内亏损,当纳税人选择不用境外所得抵减境内亏损时,本表第18行"加:境外应税所得抵减境内亏损"和《境外所得税收抵免明细表》(A108000)第6列"抵减境内亏损"填报"0".

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汇算清缴的相关事项

汇算清缴时间

一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日).

比如,2012年企业所得税汇算清缴时间:2013年1月1日至5月31日.

汇算清缴对象

汇算清缴的对象有两个:

一、实行查账征收的企业;

二、实行核定应税所得率的企业.企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴.

实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴.

汇算清缴工作

1、汇算.在月度或季度终了后15日内预缴的基础上,自行计算确定全年应缴、应补及应退税款.

2、申报.填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表,以及税务机关要求提供的其他资料.

3、缴纳.

有关于汇算清缴的期间费用更改后会影响其它表格的内容就是这样,汇算清缴的期间费用,就是管理费用等等,我们要进行相应的调整,然后填写汇算清缴相关报表.更多的会计知识尽在本站更新中,有需要的朋友不妨关注我们,实时掌握最新财会资讯.

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